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广东汕头超声电子股份有限公司程序文件 标题：固定资产管理制度 编号：CS/O/JB002-2003B 目 录 第一章 总 则 3 第二章 固定资产的增置及登记 5 第三章 固定资产的分类与编号 6 第四章 固定资产的保管与盘点 7 第五章 固定资产的调拨与送修 8 第六章 固定资产的租赁与外借 9 第七章 固定资产的闲置及处理 10 第八章 固定资产的报废及处理 12 第九章 总部对事业部（子公司）固定资产的管理 14 第十章 附 则 15 附件：固定资产管理表格 16 第一章 总 则 目的 为了加强公司固定资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据公司的实际情况，特制定本规定。 范围 本规定所指的固定资产限定为： 使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 会计科目列账原则 固定资产，应列入“固定资产”科目核算。 使用年数在2年以下，不具生产性且金额未超过2000元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。 管理分工 财务部门：公司计划财务部负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、账务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。 管理部门：公司战略发展部负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。公司战略发展部下设专门的固定资产管理岗位负责固定资产的管理。 使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。 移交 人员调动时，对于固定资产应办理移交。 增减报告 财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存。 本制度适用于广东汕头超声电子股份有限公司总部及印制板事业部、显示器公司和覆铜板厂及仪器分公司（以下简称“下属各企业”）。 第二章 固定资产的增置及登记 增置手续 土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、使用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 受赠处理 固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产增置手续办理。 登记 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。 第三章 固定资产的分类与编号 固定资产的分类： 生产经营用固定资产 房屋及建筑物：包括办公楼、门岗房、仓库房、车库等； 机器设备：包括电动机、水泵、仪器、车床等； 运输工具：包括运输用汽车； 交通工具：包括小汽车、摩托车等； 工具、器具类：包括计算机、空调等。 非生产经营用固定资产 房屋：包括住宅房、食堂等； 设备：包括电冰箱、电视机、空调等； 其它。 固定资产的编号： 固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。 固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编第四章 固定资产的保管与盘点 固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台账固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台账、卡并应与物相符。 固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。 固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。第五章 固定资产的调拨与送修 下属各企业内部固定资产的调拨由各自资产管理部门统一管理。 固定资产的调拨程序： 固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请总经理审批； 管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由