第1节 财务经营计划与资金管理制度..docVIP

第一节　财务经营计划与资金管理制度 一、资金预算制度 第一条　目的及依据 为提高本公司经营绩效、配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各部门除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。 第二条　资金范围 本办法所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。 第三条　作业期间 1．资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外，还应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料，并送会计部，以利汇编。 2．会计部应于每月二十八日前编妥次三个月的资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。 第四条　内销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。 第五条　劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。 第六条　退税收入 1．退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 2．预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，故可视同退现。 第七条　其他收入 凡无法直接归属于以上项目的收入都属于其他收入，包括财务收入、增资收入、废品收入等。 第八条　资本支出 1．土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 2．房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 3．设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。 4．机构设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算，物资采购部依据外购计划预计支付资金编列。 第九条　材料支出 资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内、外购物料支付资金编列。 第十条　薪资 会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 第十一条　经常费用 1．外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 2．制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 3．推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。 4．管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。 5．财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。 第十二条　其他支出 凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在10万元以上者均应加以说明。 第十三条　异常说明 各部门应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，如其实际数与预计比较每项差异在10％以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。 第十四条　资金调度 1．各部门经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。 2．资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，并于当月24日前送财务部汇总呈核总经理。 3．财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。 第十五条　本制度经总经理核准后实施，修改时亦同。　　　　 二、资金管理规定 第一条　为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，保证资金安全，加速资金周转，提高资金利用率，特制定本规定。 第二条　管理机构 1．公司设立资产财务部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 2．结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。 第三条　存款管理 公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资产财务部开设存款账户，办理各种结算业务。在资产财务部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80％，×　×　万元以上的大额款项支付必须在资产财务部办理。特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。 第四条　借款和担保业务管理 1．借款和担保限额。公司内各二级公司应在每年年初根据总经理下达的利润任务编制资金计划报资产财务部，资产财务部根据公司的年度任务、经营规划、资金来源以及各二级公司资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报总经理审批后下达执行。 年度中，资产财务部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资