中职会计综合实训第二版答案.doc

《会计综合实训》 参考答案 主编：张风格 王学慧 二○一二年十二月  前 言 本书是以《会计综合实训》一书会计实训中手工操作部分为内容编写的参考答案，并通过计算机使用 “用友畅捷通T3系列管理软件”，验证操作 。根据手工操作所提供的实训资料，完成会计核算体系的建立工作，并根据手工操作所编制的记账凭证，以规范的操作程序完成计算机环境下的会计处理。 通过计算机操作，将电算化方式下的处理结果与手工会计处理结果进行比较，以验证其操作的准确程度。 参加本书编写的有张风格、王学慧、张丽、张丽华、黄莉、王静玲等同志，张风格负责对全书进行了总编纂并定稿。 本书经财政部教材编审委员会财会专业编审组专家审阅，并提出许多宝贵意见和建议。在编写过程中得到了河南省会计学校、郑州纺织机械股份有限公司、广东省财政职业技术学校、重庆航天职业技术学院 第二部分 开 设 账 户 一、开设账户 工作程序：根据中原纺织机械厂2012年11月30日各总分类账及明细账的余额，分别开设总账、日记账、明细账。总账、日记账、往来款项明细账等采用三栏式账页，存货类、固定资产等采用数量金额式明细账，增值税、基本生产成本等采用专用格式的多栏式明细账，管理费用、制造费用、财务费用等采用多栏式明细账。 二、登记期初余额 工作程序：根据中原纺织机械厂2012年11月末总账、明细账资料登记12月份总账、明细账期初余额。  第三部分 日常业务处理 工作程序：根据中原纺织机械厂12月份发生的经济业务填制记账凭证并进行审核；根据审核无误的记账凭证，逐笔登记现金日记账、银行存款日记账和其他明细分类账；根据记账凭证按半月进行汇总（实际工作中按旬或按月汇总），编制科目汇总表，并据以登记有关的总分类账。 说明：本实训答案中记账凭证以会计分录代替。 1．12月1日，预借差旅费2000元。 借：其他应收款——吴清源 2000 贷：银行存款 2000 2．12月3日，支付上月水费59304.88元。 借：应付账款——郑州市自来水公司 55948 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 3356.88 贷：银行存款 59304.88 3．12月4日，收到前欠货款172517元。 借：银行存款 172517 贷：应收账款——五一棉纺厂 172517 4．12月5日，冲坏账321元。 借：坏账准备 321 贷：应收账款——市机械设备修理厂 321 5．12月5日，销售产品并代垫运杂费，款项未收。 借：应收账款——西北棉纺厂 1577950 贷：主营业务收入——成卷机 790000 ——混棉机 555000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 228650 银行存款 4300 6．12月5日，职工报销培训费1200元。 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1200 贷：库存现金 1200 7．12月5日，用现金支付职工困难补助1000元。 借：应付职工薪酬——福利费 1000 贷：库存现金 1