孟彬--营改增大收官之涉税问题处理.docx

“营改增”大收官之涉税问题处理与政策解析【课程大纲】引言2016年是营改增的收官之年，房地产业、建筑业、金融保险业、生活服务业等行业的营改增政策及配套措施将陆续出台，这一改革不仅对相关行业的税款计算、账务处理、纳税申报表的填写产生深远影响，而且也将对企业的经营管理带来翻天覆地的影响。 为什么在营改增的过程中，同样的行业，有的企业税负上升了，有的企业税负下降了？根源在于企业是否在事前采取了合理的防范措施、事中是否规范操作，事后是否及时进行监控。本课程将从事前、事中、事后角度，为您全过程剖析营改增带来的变化与影响、企业的应对策略以及如何防范和化解涉税风险，从而使您能够游刃有余地应对营改增的变化。1.营改增给企业带来的风险有哪些？第一部分 全面营改增企业的应对攻略营改增企业需要关注的六大事项与两大准备；抵扣凭证的管理规范财务核算防范虚开发票的风险提升税务风险管理集团业务流程重塑合法开展税务筹划税收内控准备会计准备营改增对企业会计核算与税收管理的影响；营改增对会计核算的改变—会计科目的设置与应用全面营改增企业类型的选择；一般纳税人与小规模纳税人的选择月销售额不超过10万的纳税人有福利（适合所有纳税人）建筑业企业是否可以按小微企业享受优惠全面营改增企业类型选择后的事前规划；供应商的选择成本项目的选择——建安企业人工费冲减问题全面营改增对企业组织架构的影响；组织架构的对税收影响如何应对组织架构引发的涉税问题母子公司、总分公司、项目部的分析（汇总纳税、就地预征）营改增企业税负变化分析；税负临界点分析如何管控企业税负合同的重要性；第二部分 增值税原理在营改增企业的运用与分析 增值税计税方法；增值税一般计税方法与简易计税方法增值税一般纳税人的特殊简易计税方法-销售旧固定资产企业销售环节的管理；如何确定销售额如何理解价外费用视同销售的界定与处理要点视同销售是否要以开具发票“虚开发票”的风险防范——销售“四流”的统一问题销售合同的签订与纳税义务发生企业增值税收入与会计收入、所得税收入不一致的原因分析增值税申报表附表一的填写说明企业采购环节的管理；供应商的选择与筹划增值税进项税额增值税进项税抵扣的凭证管理增值税专用发票的虚开界定与风险防范增值税专用发票“恶意”与“善意”取得的处理与税收风险及法律责任增值税进项税抵扣的“三流”问题分析增值税专用发票的认证期限与逾期认证的补救措施增值税专用发票免认证的企业增值税进项税额转出的相关规定增值税申报表附表二的填报说明企业特殊事项的风险管控； 房地产建安企业的“甲供材”问题处理 人工费用的处理 房地产企业分包的处理与风险 房地产建安企业的劳务分包房地产建安企业代扣水电费支出在增值税中的处理第三部分 增值税发票的全方位透析发票的基本规定；增值税发票的分类；增值税发票的功能；增值税专用发票的抵扣规则；增值税发票的涉税风险与法律风险；第四部分 营改增最新政策的透视与应用（政策下发时完善） 企业过渡期的政策梳理与实务应用；过渡期项目的计税方法第五部分 四大行业的营改增透视建筑企业营改增相关问题解析；人工成本的问题处理包工包料与“甲供材”方式的税收影响“甲供材”是否延续营业税时的税收与发票开具政策沙、石料的进项抵扣问题顶账房的涉税处理与自用分析总公司直接管辖项目部的纳税地点和增值税发票开具总分公司的纳税地点与增值税发票开具母子公司的纳税在点与增值税发票开具增值税纳税义务时间发票开具与纳税义务发生的关系营改增后新老项目的涉税处理营改增后新老项目的划分标准营改增前的在建项目的涉税处理营改增前已完工，未收款项目如何过渡挂靠工程项目的涉税问题与法律、财税风险营改增前要不要催发票营改增前要不要提前开具发票融资租赁的固定资产如何抵扣进项税投标报价应做好哪些准备房地产企业营改增相关问题解析；房地产企业收取的“诚意金”“意向金”等名目的款项应如何纳税房地产企业定金如何纳税房地产企业收取的其他费用，如维修、担保、办证等等如何纳税房地产企业的项目过流政策如何处理按揭销售方式的涉税问题集团统一采购的物品分发到分公司，如何处理营改增前要不要催要发票营改增前要不要提前开具发票营改增后房地产售房赠车、赠装修、免物业费等方式的涉税处理与风险规避营改增后的打折销售、折让、退款应如何处理营改增后的存量房如何过渡营改增后房屋面积差的税收处理总分公司与母子公司的纳税问题营改增后的人工费用如何处理营改增后不可抵扣的增值税进项税有哪些包工包料与“甲供材”方式的税收影响从政府部门通过招拍挂获得土地使用权是否可以核定抵扣进项税从其他企业取得的受让土地能否抵扣进项税转让境内或境外房地产企业的股份或其他股权性投资，是否适用增值税如何对代客户管理信托资金及代收水电费用的代理或物业管理公司征收增值税是否会推迟预售行为的纳税义务发生时间免租期、免费车位及业