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货币资金内部控制问题探究摘要：货币资金的内容包括现金、银行存款和其他货币资金，其业务范围包括现金的收支以及各种形式的银行往来结算。但正是这项看似简单、琐碎的工作却往往出现问题。许多舞弊行为的发生都与货币资金控制不严有关，且发现问题时大多已成事实，难以完全挽回经济损失。因此，在整个企业的经济活动中，货币资金具有特殊的意义和重要性。 关键词：货币资金；内部控制 内部会计控制是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针的贯彻质量，避免和降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。货币资金是单位中流动性最强的一种资产，是单位资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。任何单位进行生产经营活动都必须持有一定数量的货币资金。 货币资金的流动性强，决定了货币资金管理的重要性和必要性。首先，建立良好的货币资金内部控制制度；其次，货币资金的收支应按照有关规定执行，并及时予以记录，记录报告要及时准确，并妥善保管；最后，正确预测单位正常经营所需的货币资金收支情况，确保有适量的货币资金余额。 一、明确货币资金内部控制的目标 对货币资金的控制，最主要的目标是保证货币资金的安全、完整。具体目标是： 1　现金、银行存款余额的真实准确。现金、银行存款是货币资金中最易出