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人民币单位银行结算账户业务知识培训课件 一、账户分类 账户分为结算类账户和非结算类账户，具体见下表： 结算类账户 结算账户按存款人分 1、单位银行结算账户 2、个人银行结算账户 结算账户按用途分 1、基本存款账户 2、一般存款账户 3、专用存款账户 4、临时存款账户 实行核准结算账户 1、基本存款账户 2、临时存款账户(因注册验资需要开立的临时存款账户除外) 3、预算单位开立专用存款账户 4、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称“QFII专用存款账户四类） 非结算类账户 非结算账户 定期存款账户 通知存款账户 协定存款账户 保证金存款账户 储蓄账户 其他账户 二、单位银行结算账户的开立 （一）基本存款账户的开立 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的单位银行结算账户。 1、存款人申请开立基本存款账户提供如下资料： 开立基本户提供的资料 （5证2书，其中2个为存款人身份证件、2个为经办人身份证件） 序号 证件名称 备注 1 开户申请书 银行提供固定格式 2 存款人身份证件 (企业身份证一) 《营业执照》、设置组织机构批文、《登记证书》等,具体见《存款人类别及应出具的证明文件种类一览表》 3 组织机构代码证 (企业身份证二) 目前我国在境外设立的组织机构、非常设组织机构、组织机构的内设机构、军队、武警部队的队列单位不列入组织机构代码证范围,其他都应可办理。 4 税务登记证 （国家机关无需提供） 存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证（银发〔2006〕71号第一条（一）款第9点规定：无需提供税务登记证的存款人，应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明<或按照当地人行要求>）（税务登记管理办法第11条规定“除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记）。 5 法人代表身份证件 注：单位名称后加内设机构（部门、项目部）名称开立专用、临时存款账户，出具单位负责人的身份证件以及内设机构（部门、项目部）负责人2个人的身份证件。 6 应提供经办人身份证件 如不是法人代表或负责任人直接经办的 7 法人或负责人授权经办开户书 如不是法人代表或负责任人直接经办的 8 财政部门同意开户的证明 机关和实行预算管理的事业单位, 中央预算的机关，应出具财政部或财政专员办签发的《中央预算单位开立银行账户批复书》；地方预算的机关，应出具地方财政部门《银行账户备案表》、《同意开户意见书》或同意开户的证明。 备注 1．开户资料留存:以上资料能留存原件的应留存原件,不能留原件的应留存复印件，复印件应加盖单位公章予以确认，柜台经办人员应双人严格按照“五五相符”的要求审核原件是否真实合规完整,与复印件是否一致,涉及身份证的,应证貌核对及联网核查，审核正确后加盖“与原件相符”、“已联网核查一致”章及审核人名章，专袋专人保管。 2、银发〔2006〕71号规定：存款人不得以营业执照正本复印件、基本存款账户开户许可证复印件、身份证件复印件代替营业执照正本、基本存款账户开户许可证原件、身份证件原件开立银行结算账户。 3.存款人只能在银行开立1个基本户，在开立基本存款账户网点不得再开立一般存款账户。 3．有上级法人的，应如实填写《开户申请书》的相关栏位，有关联企业的，应填写《关联企业登记表》。 4、“正式开立之日”具体是指：对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类单位银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。 按组织机构代码管理分类 分类释义 类型 存款人类别及应出具的证明文件种类一览表 存款人类别及应出具的证明文件种类一览表 存款人类别 定义 应出具的证明文件种类 企业法人 是指具备企业法人条件的全民所有企业、集体所有制企业、私营企业、联营企业、在中国境内设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业)和其他企业。 企业法人营业执照正本 非法人企业 包括企业法人的分支机构、合伙企业、个人独资企业等。 企业法人的分支机构应出具《营业执照》正本；个人独资企业应出具《个人独资企业营业执照》正本；合伙企业应出具《合伙企业营业执照》正本；合伙企业分支机构应出具《合伙企业分支机构营业执照》正本。 机关 指国家为行使其职能而设立的各种机构。是专司国家权力和国家管理职能的组织，包括中央和地方各级组织。如：中国共产党中央委员会及中央各部门，地方各级委员会及其工作机构;权力机关法人（