营销4商业银行成本管理.pptVIP

(二)费用分类与管理方式 根据费用管理制度，营业费用按支出内容分为八类 人力费用 职场费用 一般设备费用 资讯设备费用 一般行政费用 市场及行销费用 关系维护费用和其他费用 人力费用 核算内容：人力费用是指经营过程中支付的人员报酬及其他费用。主要包括工资、奖金、津贴、福利费、工会经费、保险费等。 管理方式：根据薪酬分配管理办法，由总行人力资源部统筹管理。 职场费用 核算内容：职场费用主要包括房屋折旧或租金、水电、物业管理费、网点建设修理费、房产税等。 管理方式：各级机构采取合同管理，专项报批，据实列支，适时监控的管理方式。对于各类预付和延迟支付的款项，按照合同及其他合法依据按月进行摊销和预提。 一般设备费用 核算内容：一般设备费用包括除房屋、硬件以外的固定资产折旧，未纳入固定资产核算的、IT以外的一般设备摊销，出纳机具修理费、办公设备维护修理费、监控设备维护修理费等费用性支出。 管理方式：各级采取合同管理，专项报批，据实列支，适时监控的管理方式。对于各类预付和延迟支付的款项，按照合同及其他合法依据按月进行摊销和预提。 资讯设备费用 核算内容：资讯设备费用包括硬件设备折旧费，软、硬件设备摊销费，电子设备维护修理费，ATM设备、通讯线路、POS终端等设备租赁费。 管理方式：各级机构采取合同管理，专项报批，据实列支，适时监控的管理方式。对于各类预付和延迟支付的款项，按照合同及其他合法依据按月进行摊销和预提。 一般行政费用 核算内容：一般行政费用是指维持正常运营所发生的会计出纳费、报刊杂志费、文印费、咨询费、办公用品等行政性费用支出。 管理方式：实行预算管理，按月开支，由各级机构根据本级机构业务发展状况制定预算核定方法并上报总行财务会计部审批后执行。 市场及行销费用 核算内容：市场及行销费用是指拓展业务、营销活动过程中发生的各项支出，包括广告费、宣传费、总行业务条线统筹营销费用、下属各级机构营销费用、客户经理佣金。 各业务线营销费用指总行公司、零售、信用卡等业务条线统筹安排、组织开展的各项营销活动支出；下属各级机构营销费用指各区域、分行自行组织开展的业务营销、客户拓展及关系维护的费用支出；客户经理佣金指客户经理进行业务拓展的费用支出； 管理方式： 广告及宣传费由总行办公室负责预算、额度分配及统筹使用。 总行业务条线统筹营销费用由总行公司、零售等各业务条线分线负责预算、分配、统筹及垂直管理使用。 下属各级机构营销费用采用由总行按其营业净收入的一定比例核定总额，分区域自己制定预算管理、分配及使用管理办法。 客户经理佣金由总行人力资源部负责预算管理，并按其相关管理规定执行。 关系维护费用 关系维护费用专指总行、分行非营销活动的招待费用，支行不得列支。 其他费用 核算内容：其他费用包括清收费用、董事会监事会费用和银行监管费用等。 清收费用主要是指为清收和转化特别关注类以下贷款及风险发生重大变化的非正常类贷款，需要采取催收和保全等措施而发生的费用。 董事会监事会费用指董事会、监事会成员执行职能发生的各项费用。 银行监管费用指总行向银监当局支付的机构监管费及业务监管费用。 管理方式：专项报批，据实列支。 (三)费用使用管理 界定费用管理办法、费用列支范围、开支标准、审批权限与报销流程等制度和规定。 合法使用，规范核算.费用开支必须以真实有效的报销凭证为依据，保证费用开支的合法性。 各级机构应按统一要求落实成本费用的确认、分摊办法，对于各责任中心（各业务线、机构、部室、团队等）发生的直接费用应按谁受益谁承担原则直接归集确认到相关责任中心及个人。 科目控制 风险控制 (四)费用考核管理 按月监控 按季考核 全年总量考核 科目监控 按季监控科目使用情况，对“业务招待费”、“业务宣传费”、“公杂费”科目超比例列支的机构，将按照年度绩效及管理考核办法处理。 费用核算基本要求 严格区分本期营业费用与下期营业费用的界限 严格区分营业费用与其他支出项目的界限 --主要区分营业费用与营业外支出、其他营业支出和手续费支出的界限。 严格区分营业费用与资本性支出的界限 严格区分营业费用与收入的界限--收入和支出两条线，不能以收抵支 费用专户核算 备用金报销制 四.基层行预算管理 根据总行费用管理制度，营业费用中的人力费用、职场费用、一般设备费用、资讯设备费用、其他费用五大类按总行统一规定进行开支。 根据总行费用管理制度，职场费用、一般设备费用、资讯设备费用三大类费用采取合同管理方式，相关合同应报财务会计部备案。 对已签订的合同，由各部门、支行（或经营团队）统一整理一次性报财务会计部备案；对新设合同，在合同签订后报财务会计部备案。 一般行政费用实行预算管理方式，结合年度预算，一年一定