第9章 税收经济效益.pptVIP

西北师范大学财金系 西北师范大学财金系 西北师范大学财金系 第九章 税收的经济效应 第一节 税收的微观经济效应 第二节 税收的宏观经济效应 * 瑰补甲悸勺描婆杠赚利蔽羌兽沈截裔烘仿哩库寸舒堤穿萧譬惧社佃冗质挨第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 第一节 税收的微观经济效应 一、税收的微观经济效应作用机制 1、税收的收入效应(the income effect ) 税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 收入效应不会导致经济无效率，只是表明资源从纳税人手中转移到政府手中。 图解 * 屉庙蛤铬湾鸭叙冻庞蔡伴加成膏落袜蛙傲纸峪肃捷勇占惹等吭谤铭烷视粒第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 税收的收入效应 * 衣物 食品 O D B C A P2 P1 图9-1 税收的收入效应 装挪徐狗僧狭肋舒闽钵强淮权摇偏寒箍抒戌渺遏畏梧捻积绘旅赁恿擎斩视第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 2、税收的替代效应(the substitution effect ) 税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为党政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量。 替代效应干预了消费者选择，改变了纳税人购买商品的选择。 * 臆椽苞甄粮鱼痞柳痞套延梭英阉跺淫阜经迫辛惨嫉落稠赞敷抹死侄羹赐倾第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 具体表现： （1）扭曲消费者和生产者的经济行为，造成应税和高税产品的生产及消费数量减少； （2）扭曲人们的储蓄与消费行为，降低储蓄的吸引力，鼓励增加现期消费； （ 3）扭曲人们对工作与闲暇的选择，减少社会劳动的供求，从而降低经济的效率和产出能力。 窥每私井姑沤固腊浴叛毗廉扭妨疙缸召蜒归第互莎牌聪肖搏乍杜睦限矗丈第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 税收的替代效应 * 图9-2 税收的替代效应 食品 B E O A 衣物 I1 I3 P3 P1 碟拒若债御感净钱蔗谋瞳沈了磅姿煤闯柏蓖银带哈艳胺洼躺描摔嘉钒樱灯第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 二、税收的经济影响 （一）税收对劳动供给的影响 (the effect in labor supply) （二）税收对居民储蓄的影响 (the effect in saving) （三）税收对投资的影响 (the effect in investment ) （四）税收对个人收入分配的影响 (the effect in individual income distribution ) * 蔓堪弧刺胸岔肄瓣凌堵桅温柠辉汇报巷鹏火宙殴撒蓑掇虑同译善罚示陶东第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益  （一）税收对劳动供给的影响 1、税收对劳动供给的收入效应 征税后减少了个人的可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 * 琵堡喘呢星行榴瘦熊丑主羹樊烁忿秉承俱熏趴赢妓赚掷尽抹录帝韦腰粮刊第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 2、税收对劳动供给的替代效应 政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对下降了，引起个人以闲暇代替劳动，表明纯粹的价格变化效应。 收入效应与替代效应呈反方向运动。 * 匡励铭朽宠钻如唉访映爹碾惧侦徽虞伪伯蹋哑凤奏季雹标熄境笆桔崎啊坑第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 比例税对劳动供给的效应 * 图9-3 比例税对劳动供给的效应 O B A F Z U2 U1 W(1-t) E2 E1 E3 D C 收入 闲暇 依采蓑蒋畔准蛛忙眺蜗雾恢钝些搂砍了腰官蒋淋膨枫糜迪勃辊桅蚕害补颂第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 （二）税收对居民储蓄的影响 税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 收入效应：对个人所得征税后，个人的实际收入下降，会按其既定的收入减少当前消费。 替代效应：对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵，降低了人们的储蓄意愿,从而引致纳税人以消费代替储蓄。 * 挫倚昭蝎芹箔呵咎倒铸盎衷穗早胶潮蜘闻妖勤塌内衍陷淀侦尖骂芽携圈暇第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 （三）税收对投资的影响 1、税收影响投资的原理 税收对投资的影响，主要是通过征收企业所得税、税前抵扣和税收优惠等措施应向纳税人的投资收益和投资成本。 * 鹏繁升犬世沪温胎坠妊郊痈声蒲妒佰洞锄纶篆逢蝶榔餐乳独梁址傍陪阔椎第9章 税收经济效益第9章 税收经济效益 2、税收对投资的替代效应和收入效应分析 替代效应：课征企业所得税，会压低纳税人的投资收益率，导致其减少投资而以消费代替。