2011税法和税务会计课堂练习(学生).docVIP

税法与税务会计课堂练习 第二章 增值税会计 增值税的计算 例１、某彩电生产厂（一般纳税人），销售一批彩电，含税价11,000元，为保证及时送货，由本厂车队提供运输，收取运费700元（含税）。应如何征税？ 例２、某建筑工程公司承包一项工程，工程劳务收入500万元，另为该工程提供装饰材料价款100万元。应如何征税？ 例3、 某机械生产厂本月销售车床200万元（不含税），同时对外承揽安装设备业务收入50万元（不含税），如何征税？ 若该厂未分别核算两项业务，当月营业收入共计250万元，应如何征税？ 例4、 某装修公司承接A公司一项包工不包料的装修工程，收取装修费10万元，另外将装饰材料销售给B单位，取得收入2万元，应如何征税？若公司未将两项业务分别核算，应如何征税？ 例5：某拖拉机制造厂既生产销售拖拉机，又兼营拖拉机维修业务。某月销售拖拉机20台，不含税售价2万元/台；维修业务取得不含税收入1万元。应如何纳税？ 问题：应纳何种税？税率是多少？ 例6、 某超市某月销售额为40万元，其中蔬菜、水果、粮食等农产品销售额为15万元（不含税价） ，其他商品销售额为25万元，应如何纳税？ 若该超市未将所售商品的销售额分别核算，共计取得收入40万元，应如何纳税？ 例7：某彩电厂向商场销售彩电100台，不含税价2000元/台，另代垫运费20000元，其中：6000元由运输公司开具运输发票给商场，14000元由运输公司开具运输发票给彩电厂，彩电厂另开普通发票向商场收取。计算彩电厂应缴纳的增值税。 （1）A企业向B公司销售货物，含税售价100万元，由A企业运送该批货物，向B公司收取运费7万元。 （2）A企业向B公司销售货物，含税售价100万元，委托C运输公司运送该批货物，由A企业支付并承担运费7万元，取得C运输公司开具的运费发票。 例 8、某工业企业（一般纳税人），本月发生：（１）从农场购进水果20万元，货已入库；（２）从玻璃厂购进玻璃10万元，取得增值税专用发票上注明税款1.7万元；（３）从糖厂购进白糖5万元，取得增值税专用发票上注明税款0.65万元；（４）从设备厂购进生产机器50万元，取得增值税专用发票上注明税款8.5万元；（５）从印刷厂（小规模纳税人）购进商标2万元，无专用发票。当月销售货物，一批不含税价10万元，一批含税价23.4万元。计算该企业当月应纳增值税。 例9：某商贸公司2008年1月购进商品50万元，取得增值税专用发票，销售商品取得收入40万元（不含税价）； 2月购进商品60万元，取得增值税专用发票，销售商品取得收入100万元（不含税价）。请计算该公司1月和2月应缴纳的增值税。 例10、某工业企业为一般纳税人，2009年2月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明税款1.7万元，已在当月抵扣。4月，该企业销售货物50万元（不含税），购进货物30万元取得专用发票，因管理不善2月购进的原材料全部被盗烧毁。计算该企业4月应纳增值税。 例11、某企业在月末盘存时，发现上月购进的原材料被盗，账面金额50，000元，其中含分摊的运费4，650元。请问对该业务应如何进行税务处理？ 例12、某商业企业为一般纳税人，2005年5月向A公司销售商品50万元（不含税）。6月，该企业销售商品234万元（含税），购进商品90万元，取得专用发票。上月销售给A公司的商品存在质量问题，被全部退货，收到A公司退还的专用发票。计算该企业6月应纳增值税。 例13、某车辆制造厂2005年9月购进钢材100万元，取得增值税专用发票，钢材全部用于生产装甲车和大卡车。当月装甲车销售额为200万元，卡车销售额为351万元（含税）。计算该厂当月应缴纳的增值税。 例14某工业企业当月销售货物销售额为300万元， （1）另以折扣方式销售货物销售额为80万元，单独开具红字发票折扣其中的8万元，货物均已发出； （2）当月购进货物取得的增值税专用发票上注明价款为150万元，但该发票所注明的销售方名称、印章等与进行实际交易的销售方不符； （3）当月企业为装修办公大楼还购进一批装饰材料，取得的增值税专用发票上注明税款为1.3万元； （4）该企业附设的一个销售公司（已办工商登记，尚未办理税务登记）联系到一笔销货业务，由于 暂未领购专用发票，请该企业代开一张销货专用发票，价款为200万元。购销货物税率均为17%。 当月企业计算应纳增值税为：（300+80-8）×17%-150×17%-1.3=36.44万元 要求：请用《增值税暂行条例》及有关规定分析该企业的计算方法是否有误，并计算正确的应纳税额。 例15、某商场为一般纳税人，2009年8月发生以下经济业务： 1、向顾客销售彩电100台，零售价3410元/台，另收取运输费100元/台； 2、向A企业销售空调20台，不含税价4000元