县级国库集中支付机构岗位流程之设计.docVIP

县级国库集中支付机构岗位流程之设计【摘要】按照现阶段建立国库集中支付模式的构思，根据“科学严谨、环环相扣、规范有序”的指导思想，在县级实行国库集中支付制度，建立国库集中支付机构十分必要。结合有关资料和笔者工作实际，对在县级国库集中支付机构中的岗位设置及业务流程做了一些粗浅的探讨，以促进财政国库的“细化管理、规范操作”，全面推进国库集中支付改革的升级。 【关键词】国库集中支付 岗位设置 业务流程 随着财政国库集中支付制度改革的不断推进，从中央、省、市自上而下改革已触及县级财政国库。按照《山西省财政国库管理制度实施方案》及《关于县级财政国库集中支付制度改革指导意见》的精神和要求，为把这项“科学严谨、环环相扣、规范有序”的系统工程在县级财政国库做实做好，笔者依据多年的预算会计工作经验并结合现行实际，对县级建立国库集中支付机构之内部岗位、流程的设计谈点粗浅的看法。 一、建立国库集中支付模式的总体构想 按照现阶段建立国库集中支付模式的构思和相应的机构设置，实行国库集中支付制度后，财政内部业务将主要分成预算编制和预算执行两大环节，预算编制主要由编制机构来实施，预算执行主要由国库管理机构和集中支付机构来承担。这使得财政预算编制机构、财政国库管理机构、财政集中支付机构成为实施国库集中支付体系的三大主体。 财政国库管理机构和财政集中支付机构业务联系十分紧密，国库管理机构的资金管理和核算内容，相当于目前总预算会计的角色，而集中支付机构主要集中处理和核算各预算单位支出，相当于财政管理机构的二级明细核算。 国库集中支付业务流程包括四个部分：预算指标管理、分月用款计划管理、资金支付管理、资金清算管理。预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付后再与国库清算。也就是说，首先必须要有预算指标才能申请用款计划，有了用款计划才能办理资金支付，办理支付后由代理银行申请划拨资金。 二、国库集中支付机构的岗位设置及职责 通过以上建立国库集中支付模式的分析，在县级财政部门必须设立国库集中支付机构（或中心）。有的县国库集中支付机构是从原来的会计集中核算中心改变过来的，但集中支付业务与集中核算业务有着极大的不同。国库集中支付机构笔者认为应当设置支付、资金管理、会计、综合等股室，各股室具体职责及应设岗位说明如下： （一）支付股 1.负责受理预算单位直接支付申请，办理财政直接支付业务； 2.负责管理预算单位零余额账户,办理预算单位的预留印鉴手续； 3.负责将往来资金用款额度下达到预算单位；根据财政局国库股通知的预算单位授权支付用款额度和支付机构会计股核批的往来资金授权支付用款额度，负责向预算单位零余额账户代理银行通知预算单位财政授权支付额度； 4.配合财政局国库股对代理银行的财政性资金支付业务进行检查和指导； 5.复核预算单位部门预算指标，监控部门预算指标与分月用款计划的余额。 拟设岗位2个：受理支付员、审核员。 受理支付员职责：受理预算单位财政直接支付申请；支付信息录入审核；办理财政直接支付业务。 审核员职责：下达预算单位往来资金用款额度；通知代理银行预算单位财政授权支付额度；对财政直接支付凭证进行复核签章。 （二）资金管理股 1.负责管理财政特设专户，办理财政专项资金的拨付业务； 2.负责财政专项资金的会计核算工作，定期与代理银行、预算单位、局内相关股室对账，提供相关会计信息、会计资料。 拟设岗位2 个：受理支付员、会计兼审核员。 受理支付员职责：受理财政专项资金支付申请；支付信息录入审核。 会计兼审核员职责：管理财政特设账户; 对专项资金财政直接支付凭证进行复核签章；负责财政专项资金的核算工作。 （三）会计股 1.负责管理单位往来资金账户，受理和审核预算单位往来资金用款计划及往来资金指标录入工作； 2.负责国库集中收付系统会计的核算工作，定期与代理银行、预算单位、国库股对账，提供相关会计信息和会计资料； 3.负责向国库股提供按单位、分预算科目汇总的,当日财政直接支付与财政授权支付的实际支付金额； 4.负责接收代理银行报送的会计报表和会计资料；管理国库支付信息，汇总并及时向国库股、相关业务股室、预算单位提供财政资金支付信息，并负责办理资金清算手续。 拟设岗位2个：支付系统核算会计、往来资金专户会计。 支付系统核算会计职责：负责国库集中收付系统会计核算；支付系统回单登记；编制各类日报、旬报、月报并及时报送相关单位；办理资金清算手续。 往来资金专户核算会计职责：负责往来资金指标的录入和分月用款计划的审核；管理往来资金账户。 （四）综合股 1.负责支付机构内部行政事务管理和