天泰集团清产核资实施细则.docVIP

天泰集团年度清产核资工作实施细则 根据集团公司董事会的要求，集团公司决定在全集团范围内开展年度清产核资工作。为保障清产核资工作顺利进行，指导和规范各级各部门的具体操作程序，提高工作效率，特制定本实施细则。 一、清产核资工作目标 （一）全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业规模、结构管理情况和财务状况，保障企业资金的及时收回和处理。 ? （二）清查核实有关资产的损失情况，促进集团公司按照政策规定解决历史遗留问题，为集团下一步的改革发展打好基础。 （三）核实各公司的资产、负债、权益等状况，为绩效考核提供客观、真实、合理的依据。 ? （四）通过此次清产核资工作，建立规范的公司管理体制，建立健全内部控制制度，规范业务、财务管理程序，提高企业会计信息质量，分级落实公司资产保值增值责任。? （五）为集团公司的审计和监管工作提供翔实的基础资料。 二、清产核资对象及范围对象 集团公司及其各直属公司，包括所有子公司（全资、控股、有实际控制权的子公司）。只要工商执照没注销，不论是否资不抵债、“空壳公司”均属此次清产核资对象。 范围是上述公司的资产、负债、所有者权益及经营状况。 三、清产核资工作机构 集团公司成立以监事长为组长、各公司总经理为副组长、各职能部门和财务部负责人为成员的集团公司清产核资工作领导小组，负责方案制订、人员组织、工作落实等，沟通协调有关工作，指挥协调整体清产核资工作，对提供的会计资料以及申报的工作结果真实性、完整性、可靠性承担责任。 集团公司清产核资工作领导小组办公室设在集团财务审计部。 集团公司将根据需要指导下属各公司的清产核资工作，对清产核资报告进行审查、实物资产盘点、账务清理等指导工作。 四、清产核资工作程序 （一）账务清理。以每年12月31日为基准日时点，以《企业会计准则》为准绳，对各级公司的所有银行账户、会计核算科目以及总分公司、母子公司之间的资金资产往来进行全面核对和清理，保证账账相符、账证相符，内部公司间做到往来关系清楚、资金资产关系清晰、账账相符。 账务清理工作具体内容包括： 1、财务部门核对总账、明细账、辅助账一致。 2、业务部门提供债务公司的应收款明细表。 3、供应部门提供债权公司的应付款明细表和在途物资明细表。 4、仓库按存货品名、规格或类别提供存货明细表和盘点表。 5、资产管理部门提供土地、固定资产、低值易耗品管理台账，并与使用部门核对一致。如有对外出租的，另外提供资产出租管理台账。 6、工程管理部门按在建项目提供项目批复、设计、授权批准等文件，以及购置合同、承建协议、竣工结（决）算、验收报告（证书）、初装修合格证、距清查时点最近的工程进度款申请单等资料，编制工程施工台账。待建、缓建、停建项目需提供证明材料，编制待建、缓建、停建工程施工台账。 7、有对外投资、借款、担保、抵押以及诉讼等情况的公司，分别由对应的管理部门提供对外投资、借款、担保、抵押以及诉讼台账。 账务清理工作具体要求包括： 1、财务的账要与管理部门的台账一致。 2、各公司应对照国家现行有关金融法规和公司关于资金管理要求，检查本公司开立的银行账户是否合规，对开立后使用频率不高、逾期一年未使用或违规开立的银行账户报领导小组批复同意后统一予以销户。 3、往来账清理中需要做到： ⑴所有往来账的红字余额均要重作分类（调表不调账）； ⑵所有往来账应以具体的债权债务人列示，不得以地区、产品或类别、业务人员个人列示； ⑶采取正确的账龄分析方法； ⑷同名公司往来，若性质相同，且最终金额与对方公司核对无误的，应作为会计技术性差错进行合并、抵消。 4、大额的未入账资产应暂估入账，其中已投入使用、尚未办理竣工结算的在建工程应按照工程管理部门提供的预决算金额转增固定资产并补提折旧，补提当年度的折旧作为会计差错调整报表，补提当年以前的折旧作为潜亏损失申报。 5、对外投资首先应采用正确的会计核算方法；其次要收集相关法律文件，包括投资协议、公司章程、营业执照等法律证照、历年审计报告和审定的会计报告，历年股东会及董事会的决议，等等。应特别关注以品牌、商标、专利技术、专有技术等账面无价值记录的资产形成的对外投资、长期挂往来的对外投资、高风险项目如证券交易等投资。 6、继续认真清查各项账外收入，对违反国家财经法规形成的各种收入或私存私放的各项现金进行全面清理，及时纳入公司账内。 7、各公司必须重视或有负债的清理工作，对各种担保、财产抵押和诉讼等情况进行全面清理，对或有损失进行评估并取得充分适当的依据，按照《企业会计准则——或有事项》要求做出会计计量，同时采取有效措施防范风险。 8、各公司对清理出来的由于会计技术性差错因素造成的错账，应调整清产核资基准日的会计报表，以调整后的数据作为清产核资的基准数。 各公司清理出来的会计差错不得自行处理，应上报工作领导小组讨论通过