费用报销内控制度.doc

1、 目的 为了加强公司的预算管理工作，控制费用开支，规范报销程序，提高财务管理水平。 本着精打细算、勤俭节约、规范管理的原则，根据《会计法》、《公司法》、《会计》等法律法规作 2.2 预算内费用开支审批程序 （1）经办人（部门统计）申请；（2）部门部长审查确认；（3）部门主管领导审批；（4） 财务部预算会计审核、登记；（5）财务部长审核；（6）总会计师审批；（7）总经理批准（限公司性费用的报销凭证）。 注：公司性费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、会员费、董事会费等。 （2）预算内费用开支审批权实行分权、授权管理，凡立项开支申请已通过总经理最终审批的，报销、付款最终审批权为总会计师；否则费用报销、付款最终审批权为总经理。 2.3 严格控制计划外开支，因特殊情况确需发生，由责任部门进行追加计划并报总会计师 与总经理审批。 3、KPI指标 无 4、识别出来的重大违规事项及追究制度 无 5、程序说明 流程 关键控制点 要点说明 1.0费用审批权限及控制程序 1.1办公费 1.1.1办公费用指在办公过程中发生的邮电费、办公用品费、资料费、印刷费等。办公费用开支规定：详见《办公费用管理制度》，由综合部统一控制并登记管理。 1.1.2各部门应在年度办公费预算总额内，平衡每月费用支出金额。 1.1.3办公用品与印刷品原则上由生产部根据综合部收集各部门上报的计划统一采购、验收，并履行报销手续，物品的价格与质量由使用部门进行监控。 1.1.411.1.4各部门因特殊需求并急需采购的办公用品与印刷品，经综合部同意，公司主管领导批准后方可自行采购。采购的实物须经生产部查验并入库登记后方可到财务部履行报销手续。 1.1.5每月25日之前，各部门应编报次月办公用品与印刷品采购计划，经部长审核后报综合部，由其负责汇总审批再报给生产部，并报送财务部，以便于财务部安排资金。 1.2物料消耗与低值易耗品费用 1.1.2.1物料消耗包括刷洗耗材、保洁耗材、制冷耗材、化验药品等；低值易耗品包括玻璃器皿、白板、塑料布、搪瓷制品等。 1.1.2.2由采购部门根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、采购单、入库单报销或挂帐。 1.1.2.3对于无编码的非生产用并属于一次性摊销材料，可由采购部门提供材料采购明细单，经使用部门验收确认后，附于发票后履行报销手续。 1.3车辆相关费 1.1.3.1车辆相关费包括燃油费、维修费、过路过桥费、停车费、车辆检验费用等。 1.1.3.2管理办法：（1）综合部在掌握车况、使用信息的基础上，制定当月车辆相关费用开支计划。（2）油费报销：综合部根据公司现有公务车辆月平均耗油量办理燃油费IC卡业务，每月充值一次，该IC卡仅限我公司公务车加油使用。月底由燃油公司提供增值税发票并附上当月油耗明细与每张加油卡余额明细表，经车辆主管与部门部长审核后履行报销手续。如有特殊情况，非使用IC卡加油，需由驾驶员注明行车起始路程，由综合部部长签字验核，再履行报销手续。（3）过路过桥费、停车费由驾驶员每月汇总报销一次，由综合部根据派车记录复核，经综合部部长签字验核。（5） 1.4差旅费 1.1.4.1差旅费开支规定：详见《差旅费管理制度》，由综合部统一控制并登记管理。 1.1.4.2差旅费报销程序：（1）出差人员返回后，务必于10日内填写好“，报销单中需填明起程日期与地点、到达日期与地点、乘坐交通工具名称、票据张数、金额、按照《差旅费管理制度》规定的开支标准核算的伙食补助、交通补助等。并将原始单据粘贴好作为附件，在“经办人”处签字确认后，按照费用开支审批程序履行报销手续。（2）非同一部门人员出差，使用同一张“差旅费报销单”时，部门统计分开登记、部长分别审核（3）出差人员如有借款，必须按借款冲销手续办理报销业务，无借款的，可凭报销凭据实报实销。（4）逾期不办者，由财务部主管该业务会计通知其尽快办理报销手续，如按规定时间还未办理手续的人员，财务部将通知人力资源部，从本人工资中扣回欠款。并每天按应报销金额或出差借款金额（就高选择）的1％计算核减当月绩效奖金。（5）因特殊情况，无法一次性清账的，必须写出情况说明同时注明延期还款计划，经部门主管领导及总会计师审批后，可按月从工资奖金中扣回欠款。 1.5通讯费 1.1.5.1通讯费用开支标准：详见公司《通讯费用管理规定》，由综合部统一控制并登记管理。(1) 通讯费用的报销额度依照年初综合部所制定的报销标准予以报销。(2) 超预算的费用，按预算追加程序追加预算后，方可履行报销手续。 1.1.5.2通讯费用报销程序（1） 通讯费报销单据必须使用邮电部门开出的正式报销凭证。（2）通讯费按照费用报销程序履行手续。 1.6业务招待