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企业风险管理 湖北诚达信会计师事务有限公司 主讲人：毕根源 二O一三年七月九日 第一章 风险管理概述 第二章 风险案例和经验教训 第三章 企业面临的主要风险类型 第四章 税收风险管理 第五章 财务风险管理 第一章 风险管理概述 一、风险管理的概念 风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程，通过风险识别、风险估价、风险评价，并在此基础上选择与优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，从而以最小的成本收获最大的安全保障。 二、风险管理含义的具体内容 1.风险管理的对象是风险。 2.风险管理的主体可以是任何组织和个人，包括个人、家庭、组织（包括营利性组织和非营利性组织）。 3.风险管理的过程包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果等。 4.风险管理的基本目标是以最小的成本收获最大的安全保障。 5.风险管理成为一个独立的管理系统，并成为了一门新兴学科。 风险管理是一种综合性的管理活动，其理论和实践涉及到自然科学、社会科学、工程技术、系统科学、管理科学等多种学科。项目的风险来源、风险的形成过程、风险潜在的破坏机制、风险的影响范围以及风险的破坏力错综复杂，单一的管理技术或单一的工程技术、财务、组织、教育和程序措施等都有局限性，都不能完全奏效。必须综合运用多种方法、手段和措施，才能以最少的成本将各种不利后果减少到最低程度。 三、风险管理的过程 风险管理的过程包括风险识别、风险分析与评价、风险对策决策、实施决策和风险监督五个方面。 1、风险识别 风险识别是风险管理中最重要的步骤，即通过某种途径辨别出影响项目目标实现的风险事件存在的可能性，并予以分类。 2、风险分析与评价 风险分析与评价是将项目风险事件发生的可能性和损失后果进行量化的过程。它是项目风险识别与风险管理之间联系的纽带，是科学合理地进行风险决策的基础。风险分析与评价的后果主要在于确定各种风险事件发生的概率及其对项目目标影响的严重程度。 3、风险对策决策 风险对策决策是确定项目风险事件最佳对策组合的过程，目的是减少项目风险潜在的损失。风险管理中运用的对策有主要有两大类，一类是风险的控制对策，另一类是风险的财务对策。这些对策适用的对象各不相同，需要根据风险评价的结果，对不同的风险事件选择最佳、最适宜的风险对策，从而形成最佳的风险对策组合。 4、实施决策 对风险对策所做出的决策还需要进一步落实到具体的计划和措施，例如，制定预防计划、灾难计划、应急计划等。这些都是实施风险对策的重要内容。 5、风险监督 风险监督是在项目实施过程中，跟踪识别的风险，识别剩余风险和出现的风险，完善风险管理方 案，保证风险管理计划的实施，并评估消减风险的效果。 二、企业风险模型 四、企业面临的风险类型及其风险分类框架 五、企业风险主要内容 六、企业风险的来源因素 七、企业风险管理系统 第四章 税收风险 第一部分 税收风险含义、分类等 一、税收风险的含义 税收风险是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。 二、税收风险的分类 （一）从风险的来源、风险可测程度、风险等级评定等角度，可以将税收风险划分为以下几种类型： 1、按照风险来源，可分为税务部门税收执法风险和企业税收管理风险。 2、按照风险可测程度，可分为指标性税收风险和非指标性税收风险。 3、按照风险等级评定，可分为一般税收风险和重大税收风险。 （二）从税务部门税收执法风险的形成分类，又可分为税源管理风险、税收征管风险和税收执法风险。 三、企业税收风险的内容 税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，就其具体内容而言，主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险等。 1、 税制改革风险 　根据拉弗曲线原理，一个国家税率和税收收入及经济发展之间存在相互依存的关系，准确和把握税率的高低和税收收入的规模对建立合理的税制体系，推动一国的经济发展有重大的作用。在目前的财税制度背景下，构建相应的风险指标体系，确立风险度t方法，并科学地评估中国税制改革对经济增长所产生的风险，是有效防范税收风险的首要及重要组成部分。 2、 涉外税收风险 　中国近年来吸引了大量外资，