财政与国家治理基于三个维度的认识.pdfVIP

本刊特稿 《，2I习陡譬院譬籁》2015年第5期 财政与国家治理：基于三个维度的认识 刘尚希 (财政部财政科学研究所，北京 100142) 十八届三中全会《决定》中提出“财政是国家治 主体和多元利益关系。虽然股份制在19世纪就已经 理的基础和重要的支柱”。这是一个站在历史和理论 产生，但直到20世纪八九十年代，治理的理念才突 的高度提出的论断，对当前财税改革具有十分重要 显出来，公司治理结构的研究成为热门话题，这显然 的长期指导意义。但问题是，我们应该怎样去认识和 与多元主体与多元利益关系的变迁是紧密联系在一 理解?又如何与我们的财政实际工作结合起来?这是 起的。股东、董事会、经理人、员工之间的责、权、利关 当前财政领域面临的一个关键问题。只有在认识上、 系，以及信息、契约不完备条件下的委托代理成为公 理论上搞清楚了，才有可能转化成我们行动的指南， 司治理的核心问题。 不至于搞成两张皮，变成标签和空洞说词。正是本着 从企业发展的过程来看，治理的概念很显然是 这样一种想法，从国家治理的内涵入手，我尝试着从 因为多个主体出现了，而不同的利益相关者之间要 国家治理的三个结构性维度阐释财政为什么是国家 形成一种共建、共担、共享的利益共同体，就需要创 治理的基础和重要支柱，希望形成一个逻辑上自洽 新企业组织形式。企业制度转向以公司制为代表的 的认识框架。 法人治理形式，也就渐渐形成了多元、包容、平等、互 一、从企业(公司)治理到国家治理 动、开放的法人治理结构。 (一)企业利益主体多元化孕育了企业(公司)治理 (二)社会利益主体的多元化催生了国家治理 要正确理解国家治理的内涵，首先要清楚“治 从过去主要谈企业管理，到现在同时又讲治理， 理”这一概念的由来。它来自于企业(公司)治理，是 这个变化对我们认识国家治理是有启发的。可以说， 微观概念在宏观上的应用，是把私人领域或者市场 现在提出“国家治理”这个概念，是对国家的一种新 领域的概念借用到公共领域。当企业所有者只有一 认识、新理解。我们过去理解国家，传统的理论就是 个的时候，例如家族式企业为主的时期，利益主体限 从阶级斗争、阶级划分这个角度去认识的，国家就是 于老板与员工之间，被关注的更多是企业管理，怎么 一个暴力机器，是一个阶级对另一个阶级的专政。统 来有效管理企业，从过去的泰勒式管理到现代的人 治和被统治、管理和被管理，是传统国家理论的基本 性化管理，形成了你方唱罢我登台的多种企业管理 认识框架。在这种认识框架中，其中的主体相对来说 理论。随着企业的股份化，企业向法人股份制公司演 是单一的，公共利益与个体(集团)利益关系也相对 变。股份制意味着所有者与经营者分离，委托代理关 简单。 系产生，企业的组织架构就要相应改变，以包容多元 而国家发展到今天，尤其是市场经济的发展，不 收稿日期：2015—09一12 作者简介：刘尚希(19“一)，男，中华人民共和国财政部财政科学研究所所长兼书记，研究员，教授，经济学博士，博士生导师，国务院政 府特殊津贴专家。主要社会兼职有：中国财政学会常务理事、副秘书长，中国财税法学会常务理事等。目前主要研究方向是 公共理论与政策，包括公共风险、公共财政、公共分配、公共政策等。出版《收入分配循环论》、《中国公共政策的热点与难 点》、《公共收人》、《地方政府或有负债：隐匿的财政风险》、《财政风险及其防范的研究》、《部门预算：理论与实践》、《公共财