纳税基础与实务形考级3阶段性测验答案【呕心沥血整理、电大考试必过】.docxVIP

纳税基础与实务形考级003阶段性测验(96分)一、不定项选择题（共?49?道试题，共?98?分。）1.??马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为（???C）元。A. 368??? B. 394???C. 376???D. 488??????满分：2??分2.??某企业2009年度发生下列收支：①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（??B? ）。A. 196.25万元B. 195万元C. 220万元D. 198.75万元??????满分：2??分3.??中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某1月份应纳个人所得税（?D? ）元。A. 5600??? B. 5230??? C. 5995??? D. 5350??????满分：2??分4.??企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有（??ABCD????? ）。A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B. 安置残疾人员实际支付的残疾人员工资C. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D. 企业购置国产设备的投资额??????满分：2??分5.??下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（?ABCD?????? ）。A. 省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金B. 国家发行的金融债券利息C. 企业发行的债券利息D. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴??????满分：2??分6.??下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（??D? ）。A. 飞机B. 轮船C. 家具??D. 汽车??????满分：2??分7.??关于企业所得税的税率的说法正确的有（?ABCD?? ）。A. 基本税率为25%B. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率C. 小型微利企业可以享受20%的优惠税率D. 税法规定的预提所得税税率为20%??????满分：2??分8.??下列属于劳务报酬所得的有（?ACD?? ）。A. 受托从事翻译取得的收入B. 作者出版图书获得的报酬C. 受托提供设计劳务获得的收入???D. 受托审稿取得的收入??????满分：2??分9.??年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（????C?? ）内，向主管税务机关办理纳税申报。A. 1个月B. 2个月C. 3个月????D. 4个月??????满分：2??分10.??某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），按照税法规定，允许扣除的财务费用为（??B? ）。A. 120万元B. 100万元C. 20万元 D. 220万元??????满分：2??分11.??孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（?B?? ）元。A. 896??B. 868???C. 1280??????D. 1008??????满分：2??分12.??企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ABC??? ）。A. 环境保护项目所得 B. 节能节水项目所得 C. 国家重点扶持的公共基础设施项目的所得 D. 企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得??????满分：2??分13.??个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（??BCD??? ）。　A. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；B. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；C. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；D. 从中国境外取得收入的；? ??????满分：2??分14.??某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取