纳税筹划形成性作业【呕心沥血整理、电大考试必过】.docVIP

纳税筹划形成性作业 第一章纳税筹划基础 一、单项选择题（每题2 分，共20 分) 1. 纳税筹划的主体是（ A ） A 纳税人B 征税对象 C 计税依据D 税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。 A 违法性B 可行性 C 非违法性D 合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ） A 违法性B 可行性 C 非违法性D 合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。 A 销售利润B 销售价格 C 成本费用D 税率高低 5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种B 节税原理 C 不同性质企业D 不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。 A 费用绝对值B 利润总额 C 货币时间价值D 税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。 A 守法原则B 财务利益最大化原则 C 时效性原则D 风险规避原则 二、多项选择题（每题2 分，共10 分) 1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。 A 逃税B 欠税 C 骗税D 避税 2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。 A 增值税筹划B 消费税筹划 C 营业税筹划D 所得税筹划 3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A 企业设立中的纳税筹划B 企业投资决策中的纳税筹划 C 企业生产经营过程中的纳税筹划D 企业经营成果分配中的纳税筹划 4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A 个人获得收人的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划 C 个人消费中的纳税筹划D 个人经营的纳税筹划 5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD ）。 A 意识形态风险B 经营性风险 C 政策性风险D 操作性风险 6.绝对节税又可以分为（ AD ）。 A 直接节税B 部分节税 C 全额节税D 间接节税 三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分） 1.（ × ）纳税筹划的主体是税务机关。 2.（ √ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3.（ × ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4.（ √ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 5.（ √ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。 6.（ × ）所得税各税种的税负弹性较小。 7.（ × ）子公司不必单独缴纳企业所得税。 8.（ √ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9.（ √ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10.（ × ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 四、简答题（每题10 分，共20 分) 1. 简述对纳税筹划定义的理解 纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、 筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一 系列谋划活动。 对其更深层次的理解是： （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务 中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法 律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定 了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。 （2）纳税筹划的合法性要求。是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立 法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法 律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳 税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。 （4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹 划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二， 纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的， 因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体 税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。 2. 纳税筹划产生的原因 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体 包括以下几点： （1）主体财务利益最大化目标的追求 （2）市场竞争的压力 （3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间 （4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3. 复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ （1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际 税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性