- 1、本文档共32页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
专题1—所得税会计课件
专题1—所得税会计;
所
得
税
会
计
;二、当期所得税
是指根据所得税税法的要求,按一定期间的应纳
税所得额和适用税率计算的当期应交所得税。
当期所得税=当期应纳税所得额×适用税率
其中:应纳税所得额,是指以一定期间税法规定的应
税收入减去税法允许扣除项目后的余额。;(1)销售货物收入
(2)提供劳务收入
(3)转让财产收入
(4)股息、红利等权益性投资收益
(5)利息收入(其中国债利息收入为免税收入)
(6)租金收入
(7)特许权使用费收入
(8)接受捐赠收入
(9)其他收入; 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成
本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额
时扣除。
比例限制:
职工福利费14%;工会经费2%;职工教育经费2.5%;业
务招待费,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销
售收入的 5‰;广告费和业务宣传费的支出不超过当年销售收
入的 15%部分,准予扣除;公益性捐赠支出,在年度利润总
额 12%以内的部分,准予扣除;坏账准备计提比例3-5‰等。; 1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2. 企业所得税税款
3. 税收滞纳金
4. 罚金、罚款和被没收财物的损失
5. 非公益性捐赠支出及超过12%比例的公益性捐赠支出
6. 赞助支出
7. 未经核定的准备金支出
8. 与取得收入无关的其他支出; 公益性捐赠是指公益、救济性捐赠,是指纳税人通过中
国境内非盈利的社会团体、国家机关,向教育、民政等公益
事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
具体包括:
中国青少年发展基金会
希望工程基金会
宋庆龄基金会
减灾委员会
中国红十字会
中国残疾人联合会
全国老年基金会
老区促进会
经民政部门批准成立的其他非盈利的公益性组织;(1)坏账准备
(2)存货跌价准备
(3)可供出售金融资产减值准备
(4)持有至到期投资减值准备
(5)长期股权投资减值准备
(6)投资性房地产减值准备
(7)固定资产减值准备
(8)工程物资减值准备
(9)在建工程减值准备
(10)生产性生物资产减值准备
(11)??气资产减值准备
(12)无形资产减值准备
(13)商誉减值准备
(14)其他;应纳税所得额 = 会计利润 + 按照会计准则规定计入利润表但
计税时不允许税前扣除的费用 ± 计入利润表的费用与按照税
法规定可予税前抵扣的费用金额之间的差额 ± 计入利润表的
收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额
–税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素;例如:东风电机股份有限公司2010年度决算时,各损益类账户
发生额如下:
收入类:主营业务收入 8000000
其他业务收入 600000
公允价值变动损益 80000
投资净收益 1000000
营业外收入 50000
费用类:主营业务成本 4440000
营业税金及附加 400000
其他业务成本 342000
销售费用 280000
管理费用 760000
财务费用 180000
资产减值损失 120000
营业外支出 80000;明细资料:
(1)营业外支出80000元中包括3000元的罚金。
(2)管理费用760000元列支的业务招待费为50000元。
(3)本期出售商品一批,售价200000元,成本150000元,因
不符合收入确认条件作发出商品处理。
(4)投资净收益1000000元中包括400000元的国债利息收益。
(5)公允价值变动收益80000元,税法不予确认。
分析:
业务招待费:
(8000000+600000)×5‰=43000
50000×60%=30000
应纳税所得额
=3128000+3000+200
您可能关注的文档
- 七年级人民版政治第一课第三课时 谁都不能剥夺我们受教育权课件.ppt
- 七年级历史岳麓版上册课复习提纲课件.ppt
- 七年级作文指导课件.ppt
- 七年级下外研Module2 Unit2课件.ppt
- 七年级上册生物总复习大纲课件.ppt
- 七年级英语课程纲要分享课 燕蕾课件.ppt
- 七年级思想品德感悟青春课件.ppt
- 七年级美术上册第三单元第一课有创意字课件.ppt
- 七年级英语上册单词课件.ppt
- 七手法之柏拉图制作详细步骤课件.ppt
- 《GB/Z 44363-2024致热性 医疗器械热原试验的原理和方法》.pdf
- GB/T 16716.6-2024包装与环境 第6部分:有机循环.pdf
- 中国国家标准 GB/T 44376.1-2024微细气泡技术 水处理应用 第1 部分:亚甲基蓝脱色法评价臭氧微细气泡水发生系统.pdf
- 《GB/T 44376.1-2024微细气泡技术 水处理应用 第1 部分:亚甲基蓝脱色法评价臭氧微细气泡水发生系统》.pdf
- GB/T 44376.1-2024微细气泡技术 水处理应用 第1 部分:亚甲基蓝脱色法评价臭氧微细气泡水发生系统.pdf
- 中国国家标准 GB/T 44315-2024科技馆展品设计通用要求.pdf
- GB/T 44305.2-2024塑料 增塑聚氯乙烯(PVC-P)模塑和挤塑材料 第2部分:试样制备和性能测定.pdf
- 《GB/T 44315-2024科技馆展品设计通用要求》.pdf
- GB/T 44315-2024科技馆展品设计通用要求.pdf
- GB/T 39560.9-2024电子电气产品中某些物质的测定 第9 部分:气相色谱-质谱法(GC-MS)测定聚合物中的六溴环十二烷.pdf
文档评论(0)