基于内控视角的商业银行操作风险管理研究—以工行 HD 分行为例.docVIP

　　基于内控视角的商业银行操作风险管理研究—以工行 HD 分行为例----风险管理论文 --第 1 章 绪论 1.1 选题背景 操作风险是银行业务中一种常见风险，同时也是覆盖范围极为广泛的一种风险，银行业务操作的方方面面都与其息息相关。从特征来看，操作风险主要是以内生性为主，难以精确度量，但是其引发的风险往往容易将商业银行引至巨大亏损，甚至是经营破产。 从上世纪 70 年代开始，银行业危机频发,国际金融环境进入了一个动荡的时代，金融风险案件频繁出现，：如1995 年英国巴林银行的倒闭以及日本大和银行因管理混乱流失 11 亿美元就与操作风险直接相关，引起了国际金融界对操作风险前所未有的关注，也使各国政府和银行家们开始认识到，在新的经济形势下，如何加强内部控制和防范操作风险已成为金融业，尤其是银行业生存与发展的重要基础。 从 1999 年巴塞尔委员开始提出操作风险的概念， 到2002 年其举办的针对操作风险的全球性调查，被调查的商业银行报告中， 有47029 笔操作风险事件损失超过 1 万欧元，每家银行平均一年发生 528 起操作风险事件，造成近 80 亿欧元的损失。2004 年，塞尔委员会出台《巴塞尔新资本协议》，明确要求为操作风险分配资本，从而将操作风险与信用风险、市场风险一起列为商业银行的三大主要风险，这是操作风险管理的标志性事件。新资本协议为促使银行业内部建立起完整、全面的风险管理体系，通过对商业银行计算信用风险加权资产和操作风险加权资产的规范，从而达到保证银行体系稳健、安全经营的目的。 ...................... 1.2 研究意义 1.2.1 理论意义 我国银监会一直致力于通过有效的外部监管引导，促进商业银行内部控制能力和效果的提高，从而有效防范金融风险。在其成立之初，就提出“三管一提高”的监管理念，即：管法人、管风险、管内控、提高透明度。近年来，在外界监管机制和国家政策的推动下，行业内部不断加强自身的内控机制建设和操作风险管理及防范措施，取得了较大效果的改观。但是，前商业银行，尤其是基层支行和网点，内控环境、机制、技术和内控稽核等方面仍旧存在严重的缺陷和漏洞。因此，从内部控制视角探讨商业银行操作风险管理问题具有重要的理论意义，本文将运用理论分析、案例分析和实证分析相结合的方法，从行为学控制角度为我国商业银行操作风险管理提供一种新的研究思路与方法。 1.2.2 现实意义 银行经营的基本原则是安全性、流动性和效益。安全，远排在第一位。由此可见，是否能够有效地控制风险直接决定了商业银行的生存和发展能力，而科学有效的内控管理，可以在降低防范风险的资金成本条件下，使银行健康、稳健、持续地运行，提高其市场竞争力。 从工行 HD 分行操作风险的表现形式来看，主要以内部欺诈和内外勾结欺诈事件为主，尤其是近两年来非法集资的崩盘，更是牵引出了大量的操作风险案件，反应出工行 HD 分行操作风险管理的内部控制缺乏有效的执行力。内控管理的成效取决于管理过程中最薄弱的一环，而操作风险由于人性行为因素的主导成为风险管理链条上最复杂和最脆弱的一环。本文通过运用案例分析法剖析工行 HD 分行内部控制和操作风险管理的现状，明确存在于工行 HD 分行体系中的问题和隐忧，通过完善内控机制来防范操作风险，从由人为控制向由机器控制和多维度监管授权来防范由内控机制上存在的漏洞所造成的操作风险事件的发生。 ..................... 第 2 章 商业银行内部控制和操作风险管理理论概述 2.1 内部控制理论概述 2.1.1 内控制度的定义 （1）巴塞尔银行监管委员会对内部调控的定义。在 20 世纪末期，巴塞尔银行监管委员会颁布了《有效银行监管的核心原则》，在书中第一次给出了内部控制这一观念。文中表明，只有加大银行内部的监管力度，建立健全科学、合理高效的银行内部调控体制，才能逐步完成银行业务可靠运转的目标。一段时间后，巴塞尔银行监管委员会在认识到以往的不足和借鉴所取得的先进研发硕果基础上，尤其是在 COSO 取得硕果的前提下， 于1998 年开始实施《银行组织内部调控系统结构》，对银行内部调控的诠释和范围展开了修改和补充，给出了银行内部调控 13 项核心原则的含义。在实际执行中，球各大银行监管机构把该《结构》中有关银行内部调控的 13 项核心原则置为创建与评估银行内部调控体制最具代表性的标准。《结构》把内部控制解释为：为提高营销的效率与业绩、汇总与管治数据的完善性、整合与实施及营销项目适应当代的法律法规的合理性，这是一个由领导人、监管人以及相关人员协同合作的过程。 合理高效的内部调控体制是银行管治中一个不可或缺的构成成分，是银行合理高效运转的重要基石。内部控制是通过领导层面的监管与调控运行、危机辨别与预测、处理业务与职位分离、信息交