进项税讲义课件.pptVIP

销项税额计算常见错误;当期销项税额计算总结;(二)进项税额的确定;3)按扣除率计算的进项税额;苁蓉卷烟厂2008年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。苁蓉卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣进项税额是多少？;;;天和有限公司为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明支付的货款为1000 000元，进项税额170 000元；另外支付购货的运输费用30 000元；(货票上注明运费21 000元、保险费4 800元、装卸费3 600元、建设基金600元)。本月专用发票和货运发票已经税务机关认证并通过。请计算当期可以抵扣的进项税额。;;;2.不得抵扣的进项税额;;;;;天元商业有限公司月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80 000元，税金13 600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1 000元(有货运发票)。7月末将其中的5％作为福利发放给职工。请计算当月可以抵扣的进项税额。;;;;3.进项税额的抵扣时间;;小结;三、进口货物应纳税额的计算P60;聚龙进出口公司2008年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。该商品的关税税率为10％，增值税税率为17％。要求：计算聚龙进出口公司 2008年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 ;P74 例3-2;