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国外审计动态 第期 （总第期） 审计署审计科研所 2017年月日 美国审计署审计报告要览（2017年2月发布） 医疗补助：项目监督受到数据方面的限制，显示持续改 进的需要 美国邮政：恢复财务可持续性的注意事项 食品安全：应制定国家战略解决联邦监管的碎片化问题 网络安全：需采取行动增强美国的能力 单一审计：需要改进选定机构对联邦补助的监管 美国审计署审计报告要览 （2017年2月发布） 医疗补助：项目监督受到数据方面的限制， 显示持续改进的需要 一、审计背景 医疗保险与医疗补助服务中心依赖包括支出和服务效用等多方面项目信息的州报告数据，以了解对医疗补助的监督情况。2016财年医疗补助不当支付约为360亿美元，比2013财年的144亿美元显著增加，这加剧了对医疗保险与医疗补助服务中心适用于项目监督的数据质量的担忧。 审计署应检查医疗补助数据对监督的适用性，以及改进现有数据缺陷所做的工作。本报告：（1）描述医疗补助支出和效用的可用数据如何影响医疗保险与医疗补助服务中心对医疗补助项目监督的能力；以及（2）检查医疗保险与医疗补助服务中心改进数据可用性所做的工作。为此，审计署查核了机构指南、法律、法规以及联邦内控标准；查核了2010年3月至2016年9月来自审计署及其他机构的报告；采访了医疗保险与医疗补助服务中心官员，了解数据面临的持续挑战和改进数据的举措。 二、审计发现 审计署发现，医疗补助支出和效用的可用数据不能向医疗保险与医疗补助服务中心提供充足信息以一贯地确保付款是恰当的或受益人可以获得承保服务。卫生与公众服务部的内设机构医疗保险与医疗补助服务中心依赖两个关键数据来源进行项目监督：作为计算联邦向各州下拨资金数额基础的医疗援助项目支出季度报表，和旨在报告受益人索赔数据的医疗补助统计信息系统。这两个关键数据来源有可能提供医疗补助项目付款、总体支出和服务内容的面貌。然而，审计署发现，由于这些数据在完整性、准确性和及时性方面存在的问题，其可用性受到限制。 支出可用数据未提供有关州如何补助项目成本的完整或准确信息，例如用于资助州医疗补助成本的地方政府资金来源或数额的数据不完整，从而使医疗保险与医疗补助服务中心评估州资助适当性的能力复杂化。 效用可用数据，特别是医疗补助健康管理，不完整且报告滞后3年，使医疗保险与医疗补助服务中心辨认以显示不当提供者行为或确保受益人获得承保服务的计费模式的能力复杂化。 医疗保险与医疗补助服务中心承认存在改进医疗补助数据的必要性，并将改革的医疗补助统计信息系统作为改进医疗补助数据和项目监督的关键举措。改革的医疗补助统计信息系统旨在改进医疗保险与医疗补助服务中心可用州数据完整性、准确性和及时性，但是由于实施被推迟了几年，这些数据何时可从所有州获得仍然不确定。截止2016年10月，18个州提交了改革的医疗补助统计信息系统数据。虽然医疗保险与医疗补助服务中心官员不确定其他州何时提交数据，但是他们估计代表70%医疗补助人口的州会在2016年底提交改革的医疗补助统计信息系统数据。医疗保险与医疗补助服务中心官员识别了影响州推迟改革的医疗补助统计信息系统实施的若干因素，例如30多个州正在重新设计或更换其医疗信息技术系统。此外，医疗保险与医疗补助服务中心尚未制定确保改革的医疗补助统计信息系统数据质量的计划，并且利用这些数据用于监督的计划仍是初步的。通过规则及其他指南，医疗保险与医疗补助服务中心采取了其他措施改进数据，然而，鉴于这些措施刚实施或尚未实施，尚不清楚这些措施如何影响医疗保险与医疗补助服务中心进行监督。医疗保险与医疗补助服务中心一直依赖不准确、不完整和不及时数据，矫正措施的范围和实施也一直不确定，这妨碍了监督的有效性，也不符合联邦内控标准。联邦内控标准要求实体依赖高质量和及时的信息以监督项目情况，并及时采取措施改进不足。 三、审计建议 审计署建议医疗保险与医疗补助服务中心立即采取措施改进适用于项目监督的医疗补助数据，例如加快评估和确定改革的医疗补助统计信息系统数据。卫生与公众服务部同意审计署的建议。 美国邮政：恢复财务可持续性的注意事项 一、审计背景 美国邮政是全国通讯和商务的重要组成部分，2016财年向1.56亿交货点投递了154亿份邮件。美国邮政承担为公众提供快捷、可靠、有效的普遍服务，然而，这一使命由于其糟糕的财务状况而面临风险。2016财年美国邮政净亏损56亿美元，连续10年净亏损。在2016财年年底，美国邮政有1210亿美元无资金着落的负债，与其收入的169%相当，多为退休人员医疗和养老金及债务。 2009年7月，审计署将美国邮政财务状况列入需国会和行政部门关注的高风险领域清单。美国邮政财务状况仍然在审计署高风险领域清单中。在以前的报告中，审计署已为美国邮政提出了