税收有关知识.pptVIP

税收有关知识 第一章 税务管理 第一节 我国税务管理机构设置及职能划分 一、机构设置 1、国家税务总局 2、地方税务局及国家税务局（省、地、县） 二、职能划分 （一）、国税局的职能 1、增值税(材料销售的业务处理) 2、消费税(均征收增值税) 3、进口产品增值税、消费税（委托海关代征） 4、铁道、银行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城建税 5、2002年1月1日起新注册企业的所得税 6、海洋石油企业所得税、资源税 7、企业所得税 8、证券交易税 9、上述税种的滞补罚及出口退税 (二)地税局的职能 除上述以外的其他税种 第三节 目前税收体系 一、流转税 1、增值税（工业及商业企业：生产、批发、零售、进口及提供修理修配劳务） 2、消费税（工业一般在生产环节） 3、营业税（提供劳务：交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业、金融保险业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产） 二、所得税 1、个人所得税 2、企业所得税 3、外商投资企业和外国企业所得税(08年内外资合并) 三、资源税 1、城镇土地使用税（占用的土地面积计征） 2、资源税（应税矿产品及生产盐的单位） 四、特定目的税 1、固定资产投资方向调节税(停征) 2、耕地占用税 3、城建税（附加税） 4、土地增值税（房地产增值部分） 5、筵席税(由地方省政府决定是否征收) 6、车辆购置税（车辆价值不含增值税为税基10%） 五、财产和行为税 1、车船使用税 2、车船使用牌照税（外资企业） 3、房产税 4、城市房地产税（外资企业） 5、印花税（应税凭证) 6、契税（房地产的购买者或受让者征税） 7、屠宰税((由地方省政府决定是否征收) 六、农业税、牧业税 七、关税 第二节　税种在财务会计中的运用 一、计入管理费用 1、印花税 2、房产税 3、车船使用税 4、城镇土地使用税 二、计入营业税金及附加 1、消费税 2、营业税 3、城建税强4、教育费附加 5、资源税 6、土地增值税 三、计入有关资产 1、耕地占用税 2、车辆购置税 3、关税 4、契税 四、不计入有关资产 增值税、个人所得税、企业所得税 第三节 税收程序法与实体法 一、税收程序法 1、税务登记 2、纳税申报 3、税款征收 4、税收检查与税收保全措施等 5、税收违法行为 二、税收实体法 1、纳税义务人 2、课税对象（计税依据、税源、税目） 3、税率 4、减免税 5、纳税环节 6、纳税期限 税种认定 国税认定 地税认定 * *