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企业内部控制论文参考范文 　　现代企业管理的一个突出特点是加强内部管理,内部控制的实施与应用就是企业加强内部管理的重要举措之一。下文是学习啦小编为大家搜集整理的关于企业内部控制论文参考范文的内容，欢迎大家阅读参考! 　　企业内部控制论文参考范文篇1　　浅议企业内部控制 　　摘要：内部控制在现代化企业管理过程中发挥着越来越重要的作用。本文分析了当前我国企业内部控制存在的主要问题，并从公司治理结构、控制活动、监督机制等方面提出了完善企业内部控制的对策与方法。 　　关键词：企业内部控制 存在问题 方法对策 　　市场竞争日益激烈，为了能够让企业立于不败之地，企业的风险防范意识必需加强。因此，企业内部控制成为现代企业管理过程中不可或缺的部分。当前，企业内部控制的建立和健全已经成为企业经营成败的关建性因素。然而，在企业内部控制取得一定成绩和效果的同时，仍存在一些问题，需要经过长期的努力加以完善和健全。 　　一、企业内部控制的概念 　　企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施，旨在实现控制目标的过程。而内部控制的主要目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告以及相关信息真实和完整，提高企业经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 　　二、企业内部控制现存的问题 　　(一)对企业内部控制的认识存在偏差 　　片面的认识内部控制的概念是当前企业存在的主要问题。很多企业没有真正理解内部控制的含义，没有将其看成是企业经营目标的一种机制，也没有制定、落实一系列的制度和方法来对企业进行事先防范，事中控制和事后监管的动态管理。正因为如此，我国企业对内部控制的认识还停留在一个较为初级的阶段，对其的理解还存在一定的偏差，影响了企业内部控制的发展，最终影响企业目标的实现。 　　(二)公司治理结构存在缺陷 　　在现代公司治理结构中，股东大会依法行使公司经营大政方针、投资、融资、利益分配等重大事项进行表决;董事会则对股东大会负责，行使监督的职责;经理层实施股东大会和董事会决议，负责公司的生产运营管理。公司治理结构与内部控制存在着紧密的联系。如果公司治理结构不严谨，往往容易造成股东、董事会、监事会以及经理层之间关系的混乱，导致公司内部不同群体的利益分配、管理权限、职责范围等等产生紊乱，势必导致公司的治理层对企业内部管理层以及工作人员缺乏必要的监督，造成一些管理行为得不到有效的监督和控制，也为管理者违法乱纪、违背内部控制制度提供了空间，引导企业内部经营管理出现问题。目前，很多企业存在这些问题。 　　(三)内部控制制度缺乏强有力的执行 　　我国很多企业虽然制定了一整套内部控制的制度，但是在实际的操作过程中，因为管理层不够重视、人员素质良莠不齐以及企业整体意识的薄弱等现状的存在，致使内部控制制度得不到强有力的执行，造成企业内部控制制度发挥不了控制作用，最终导致这些内部控制制度形同虚设。 　　三、完善企业内部控制的对策与方法 　　(一)完善公司治理结构 　　作为公司内部控制的最高层次，公司治理的内部控制至关重要。它具有两大目标：第一，可以协调大小股东以及其它利益相关者的关系，公平对待每一个利益相关者。将其通过组织结构的形式固定，形成股东、董事会以及经理层三者制衡的权利机制，可以有效减少代理成本，化解各个利益相关者的冲突，从而合理保证企业每一个利益相关者的收益，实现企业管理的公正公平;第二，可以通过治理主体对经营者实施激励和监督，确保企业价值和利益的最大化，防止企业内部发生道德风险和逆向选择。因此，科学合理的公司治理结构成为治理公司内部控制的一条重要路径。 　　(二)建立良好的控制活动 　　控制活动是企业执行过程中的一个重要环节，也是表现企业执行力的一个重要方面，是确保企业管理阶层的指令能够得到顺利落实的政策与方法。在实践操作中，企业要根据不同的业务和工作内容设置不同的控制活动。企业在制定合理的控制活动时必须要抓住关键控制点，这样才能真正地执行和落实，最终保证内部控制发挥作用。 　　(三)加强企业内部控制监督机制 　　企业内部控制系统是一个动态的过程，这个过程系统需要通过纳入管理活动和规章制度才能实现。所以，企业要确保内部控制系统得到切实的执行以及确保执行效果的良好并能够随时适应新的情况，内部控制系统就应该受到监督。 　　(四)加强风险评估控制 　　风险评估是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。在企业内控过程中做好风险评估控制主要通过经营风险评估和财务风险评估两大方面来实现。经营风险主要来源于企业外部，但是企业在管理过程中需要将这种外部风险及时考虑进来，因为企业在市场机制下必然要与外界发生各种联系，这就需要对经营风险做好充分的评估;另一方面，对财务风险的评估控制主要是保证企业合理的资金结构，维持企业正常的负债水平以获取盈利，同时又