关于对怀集登云汽配股份有限公司2015年年报的问询函.PDFVIP

关于对怀集登云汽配股份有限公司 2015 年年报的问询函 中小板年报问询函【2016 】第 112 号 怀集登云汽配股份有限公司董事会 ： 我部在对你公司2015 年度报告进行审查的过程中，关注到如下 事项： 1、信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2015 年度 财务报告出具了保留意见的审计意见，针对保留意见段涉及事项，请 你公司补充披露： （1）保留意见涉及的2011 至2014 年期间 1663.33 万元三包索 赔费用的明细情况，包括该费用发生的具体时间、涉及对象及相应金 额，当时未确认相关费用的主要原因、是否还存在其他应确认未确认 费用的情况。 （2）确定上述三包索赔的相关会计处理是否符合 《企业会计准 则》的相关规定，并请你公司年审会计师进行核查并出具专项意见。 2、2015 年公司实现归属上市公司股东的净利润-5,311.56 万元， 同比下降385.19%，公司净利润连续三年下滑。请你公司结合报告期 主要产品销量、价格走势、成本、毛利率、期间费用、非经常性损益 等的变化情况，具体分析本期较上年实现扭亏的原因，并选取同行业 上市公司，分析销售净利率、毛利率、期间费用率等指标与同行业之 1 间的差异情况。 3、你公司2015 年销售毛利率同比下降6.45% ，请公司结合产品 价格、成本及产品构成、期间费用、非经常损益变化等情况，对比同 行业公司，说明你公司当期销售毛利率大幅下降的主要原因。 4、报告期内你公司营业收入同比下降18.94%，销售费用与管理 费用却同比增长52.68%和37.66% ，请详细披露销售费用、管理费用 与营业收入变动不一致的原因，并请自查是否存在跨期确认费用的情 况。 5、你公司2012-2015 年度应收账款周转次数分别为5.88、2.76、 2.47、2.12，应收账款周转次数连续下滑。请结合公司自身业务特点 和应收账款信用政策说明：（1）公司应收账款周转次数不断下降的原 因；（2 ）请说明截止目前，应收账款的期后收回情况。 6、报告期内，你公司募投项目 “年产汽车发动机气门2,000 万 支技术改造项目”已投资完毕，而该项目报告期内实现效益为 -1,517.59 万元，未能达到预计效益。请你公司结合市场容量、竞争情 况、新客户开拓情况、合同签订情况等说明募投项目未达预期的原因 及你公司拟采取的相关措施。 7、信永中和会计师事务所对你公司出具的《内部控制鉴证报告》 认为，因你公司与客户三包索赔的确认没有经双方确认的书面文件， 难以判断三包索赔的归属期及完整性，认为你公司内部控制存在重大 缺陷。但你公司出具的《内部控制自我评价报告》认为，在报告期内 你公司财务报告及非财务报告方面均不存在内部控制的重大缺陷。请 2 你公司说明与会计师事务所对上述内部控制有效性的认定出现重大 差异的原因；请你公司对照本所《中小企业板规范运作指引》第7.1.5 条、7.1.6 条的要求，自查是否建立相应的风险评估体系，对经营风 险、财务风险、市场风险等进行持续监督，对可能出现的风险情形采 取了相应措施；是否建立了公司内部信息和外部信息的管理政策，确 保信息能够有效传递，确保董事会、监事会、高级管理人员等及时了 解相关风险因素；请你公司说明针对内部控制有效性的认定，是否遵 循了应有的谨慎性原则。 8、你公司保荐机构新时代证券对上市公司出具的《内部控制自 我评价报告的核查意见》披露，在所有重大方面保持了与企业业务及 管理相关的有效的内部控制，对公司的生产经营起到了较好的监督、 控制作用。请保荐机构说明作出上述判断的主要依据，在持续督导过 程中是否对三包索赔等相关事项保持了应有的关注；保荐机构在出具 相应专业意见时，是否对会计师出具的《内控鉴证报告》所涉及事项 进行了必要的核查，如是，请自查《保荐工作报告书》中所披露的内 容是否存在需补充说明的情况；请保荐机构说明出具上述专业意见是 否遵循了应有的谨慎性原则。 请你公司就上述事项做出书面说明，并在2016 年5 月27 日前将 有关说明材料对外披露并报送我部，同时抄报广东证监局上市公司