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纳税实务项目化教程 教学课件(powerpoint) 制件人：林 靖 项目一 纳税知识准备 任务一 税收认知 税收的概念 税收的特征 税收的职能 任务二 税收制度认知 税收制度的概念 税收制度的构成要素 税收制度的分类 课程导入 中国税收是伴随着三次社会大分工、生产力的发展、私有制的出现、国家的产生而形成的。夏禹是“贡法”的创始人，也是中国税收的奠基人。 一、税收产生的条件 1.社会条件：国家公共权力的建立，即国家的产生和发展 （1）税收是国家实现其职能的物质基础 （2）税收是以国家为主体，以国家政治权力为依据的产品分配 2.经济条件：私有财产制度的存在 任务一 税收认知 一、税收的概念及形式特征 （一）税收的概念 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，对一部分社会产品进行无偿分配，以取得财政收入的一种形式。 “赋税”二字的由来 “赋”由“贝”、“武”二字组成。古代以“贝”代表珍宝、货币；以“武”说明用于军事和战争。远在西周时期，周王朝和诸侯国君对所征的兵车、兵器、衣甲等军用品称“赋”，征的土产均称“税”。 “税”由“禾”、“兑”演化而来，“兑”是交换的意思，即农民交纳粮食，国军诸侯保护他们的土地和人身安全。 如何理解税收 税收分配的主体是国家 税收分配的依据是政治权力 税收分配的对象是社会剩余产品W=C+V+M(不能涉及C和V部分，只能是M) 税收分配的目的是为了实现国家职能 讨论：国家取得税收的目的是什么？ 税收、税制、税法的关系 （三）税制与税法的关系 任何税制都必须经过立法，得到国家和政府的确认、保护和推动才能充分发挥其职能作用，两者的关系可以概括为： 税制决定税法，税法服务税制 （四）税收与税法的关系 1.联系：税法是税收的法律依据和法律保障，税法又必须以保障税收活动为其存在的理由和基础。 2.区别：税收是一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑 三、税收的职能 （一）财政职能——最基本职能 （二）经济职能——投资和储蓄，资产结构和产业结构 （三）社会职能——收入分配 任务二 税收制度认知 税收制度的构成要素 一、征税对象（课税对象） （一）概念：是指对什么课税，是税法规定的征税的目的物，分为商品货劳务、收益额、财产、资源和人身等几种类别。 （二）与征税对象有关的概念 1.税目：是课税对象的具体项目，它具体地规定一个税种的征税范围，体现了征税的广度。包括列举法和概括法两种设置方法。 2.计税依据：指课税对象的计量单位和征收标准，分为从价税（从价计征）和从量税（从量计征）。 七、违章处理 （一）概念 是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施，它体现了税收的强制性，是保证税法正确贯彻执行、严肃纳税纪律的重要手段。 （二）税务违章行为 1.欠税：逾期未缴纳税款 2.偷税：指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为 3.抗税：以暴力威胁手段拒绝缴纳税款 4.骗税：骗取国家出口退税 税收制度的分类 一、按征税对象分类 1.流转税：增值税、消费税、营业税、烟叶税、关税 2.所得税：企业所得税、个人所得税 3.资源税：资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税 4.财产税：房产税、契税、车船税 5.行为税：印花税、车辆购置税 二、按计税依据分类 1.从量税：征税对象的计量单位（重量、数量、面积、体积） 2.从价税：征税对象的价格 项目二 纳税程序认知 任务一 税务登记 任务二 账证管理 账簿的设置，账簿、凭证的使用和保管；财务会计制度的管理 任务三 发票管理 种类和联次；印制和领购；开具和使用；保管和缴销 任务四 纳税申报 主体、内容、要求、方式、期限 任务五 税款缴纳 税款征收的方式；税款征收的期限 项目二 纳税程序认知 任务一 税务登记 税务登记又称纳税登记，是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。 任务三 发票管理 我国提高对发票违法行为的罚款数额，对虚开