营改增知识竞赛答案.doc

A卷 1.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（ ）万元。 A. 0.45 B. 0.6 C. 1.5 D. 2.55 2.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（ ） A. 6% B. 11% C. 17% D. 3% 3.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（ ）。 A. 借：研发支出 11.7万元\n贷：银行存款 11.7万元\n B. 借：固定资产 11.7万元\n贷：银行存款 11.7万元\n C. 借：研发支出 10万元\n 应交税费－应交增值税（进项税额） 1.7万元\n 贷：银行存款 11.7万元\n D. 借：固定资产 10万元\n 应交税费－应交增值税（进项税额） 1.7万元\n 贷：银行存款 11.7万元\n 4.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是 A. 从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人 B. 从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人 C. 已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D. 年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人 5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（ ）以下的罚款。 A. 50% B. 1倍 C. 3倍 D. 5倍 6.以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是( ) A. 分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票 B. 分支机构可以在当地抵扣进项税 C. 分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣 D. 分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理 7.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（ ）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。\n A. 待抵扣进项税额 B. 营改增抵减的销项税额 C. 增值税留抵税额 D. 增值税检查调整 8.某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？ A. 110 B. 74 C. 36 D. 48 9. 纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（ ） A. 可以抵扣 B. 不得抵扣 C. 无法确定 D. 部分抵扣 10.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 生产成本 C. 在建工程 D. 应交税费-应交增值税 11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B. 目前，电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 12.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务可以享受（ ）优惠。 A. 不得免税 B. 不得减税 C. 免税 D. 减税 13.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？ A. 120 B. 110 C. 10 D. 0 14.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为（ ） A. 3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 一年 15.销售额包括哪些内容？ A. 提供应税服务取自于接受方的全部价款 B. 向购买方收取的销项税额 C. 受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费 16.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。 A. 1.2 B. 2.4 C. 0 D. 10.2 17.以下各项中，不应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有( )。 A. 免税销售额 B. 稽查查补销售额 C. 纳税评估调整销售额 D. 缴纳营业税项目营业额