第四章 增消营 课后作业 答案解析.docVIP

第四章 增、消、营 （课后作业）答案解析 一、单项选择题 1.正确答案：D 知识点：增值税的视同销售行为 试题解析： 选项ABC：外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费的，不视同销售货物，不需要征收增值税。 2.正确答案：B 知识点：增值税的征税范围 试题解析： 增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。 3.正确答案：A 知识点：增值税的征税范围 试题解析： 选项B：邮政部门销售集邮商品，征收营业税，邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；选项C：邮政部门发行报刊，征收营业税，其他单位和个人发行报刊，征收增值税；选项D：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，征收增值税，销售现场消费的食品，征收营业税。 4.正确答案：B 知识点：混合销售行为销售额的确定 试题解析： 选项A：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票（金额栏）上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税，否则，折扣额不得冲减销售额；选项C：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品所收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期未收回包装物不再退还的押金，不再计征增值税；选项D：纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，应按照新洗衣机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧洗衣机的收购价格。 5.正确答案：C 知识点：销项税额 试题解析： 当月该啤酒厂的增值税销项税额=[300+23.4÷（1+17%）]×17%=54.4（万元）。 6.正确答案：C 知识点：进项税额 试题解析： 13%既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率。 7.正确答案：C 知识点：进项税额 试题解析： 甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额=80000×13%+5000×7%=10750（元）。 8.正确答案：D 知识点：进项税额 试题解析： 该企业当月应转出的增值税进项税额=7518×17%=1278.06（元）。 9.正确答案：B 知识点：进项税额 试题解析： 该服装厂当月应转出的进项税额=10000×70%×17%=1190（元）。 10.正确答案：C 知识点：进项税额 试题解析： 该企业当月应转出的增值税进项税额=（7518-558）÷（1-13%）×13%+558÷（1-7%）×7%=1082（元）。 11.正确答案：D 知识点：进口货物应纳税税额的计算 试题解析： 该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=（200+40+23.74）×17%=44.84（万元）。 12.正确答案：C 知识点：一般纳税人应纳税额的计算 试题解析： 该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税=200×17%-100×（1+10%）×17%=15.3（万元）。 13.正确答案：D 知识点：一般纳税人应纳税额的计算 试题解析： 该企业上述业务应缴纳增值税=5×17%+20÷（1+4%）×4%×50%=1.23（万元）。 14.正确答案：C 知识点：一般纳税人应纳税额的计算 试题解析： 该制药企业2013年1月应缴纳增值税=（108-18）×17%-12-2×（108-18）÷108=1.63（万元）。 15.正确答案：B 知识点：小规模纳税人应纳税额的计算 试题解析： 该企业当月应缴纳增值税=20600÷（1+3%）×3%+120000÷（1+3%）×2%=2930.10（元）。 16.正确答案：D 知识点：增值税减免税规定 试题解析： 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权。放弃免税后，36个月内不得申请免税。 17.正确答案：B 知识点：交通运输业和部分现代服务业营业税改正增值税试点实施办法 试题解析： 选项A：非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税；选项C：应税服务年销售额超过规定标准的自然人不属于一般纳税人；选项D：试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人。 18.正确答案：A 知识点：交通运输业和部分现代服务业营业税改正增值税试点实施办法 试题解析： 该运输企业当月应缴纳增值税=20÷（1+11%）×11%+5÷（1+6%）×6%=2.27（万元）。 19.正确答案：C 知识点：消费税税率 试题解析： 选项ABD：适用从价定率办法计算缴纳消费税。 20.正确答案：D 知识点：消费税税率 试题解析： 选项D：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。 21.正确答案：D 知识点：消费税征收管理 试题解析： 选项A：纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时