电力公司资金内控管理之我见.docVIP

电力公司资金内控管理之我见摘 要：由于行业的特殊性，资金的安全管理在电力企业尤为重要，本文从资金安全管理的事前预防、事中检查和事后监督三个方面出发，围绕安全保障制度的建立，人员和岗位的设置，印鉴和凭证的管理，对账和核算管理，应收账款的监督，网络安全及系统软件的管理，内控和外部督察机制的完善这几个方面，详细阐述了电力公司资金内控管理的具体措施，以杜绝资金安全问题发生，保证电力公司的经营和发展。 关键词：资金；电力公司；资金安全；内控 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1008—4428（2012）08—19 —02 资金的流动性决定了它具有流动性风险，尽管当前资金管理制度不断完善，但一些单位往往存在有法不学、有法不依、执法不严的现象，直接影响了资金安全，制约了资金管理的稳妥有序，相应制度规范得不到执行和体现。最近几年，电力单位连续发生的几起资金内控事故给公司和社会造成了一定的损失和不良影响。资金安全管理，又一次被人们高度重视，电力企业由于其行业特殊性，内部的资金量充沛，资金安全管理尤其重要，确保公司资金安全是财务管理最基本的任务，但资金安全管理工作琐碎、藏于细节。在新形势下，如何加强资金安全管理，尤其是保障以互联网技术为支撑的网络环境下的资金安全，是摆在当前管理者面前的一个十分重要的课题。 资金安全管理包括事前预防、事中检查和事后监督。其中最重要的是事前预防和事中检查工作，这不仅仅体现在建立健全企业的规章制度上，更重要的是反映在严格交接，按章办事上。但一部分单位中的管理者和从业人员在执行中往往产生麻痹放松的心理，给犯罪分子留下了可乘之机。归根到底是企业管理者和从业人员缺乏对资金的安全防范意识。 所以要保障资金的安全，首先要制定各项安全保障制度，围绕资金的安全运行，建立健全岗位责任制、资金上派审批和流程拨付、银行帐户审批和管理、印鉴和票据保管使用，科学核算和对帐、内部控制和监督等方面作出制度细化规定，结合实际，制定合理的规章制度，做到用制度管人，人人遵守制度，保障制度执行有效，执行到位。 二、要合理设置人员和岗位。避免一人多岗，杜绝办理业务一手清，按照“分工合理、相互制约、配合协调”的原则，做到四个分离：即业务用章与重要空白凭证的保管、使用分离；资金的审批与拨付分离；单位基础学习信息管理与支付业务相分离；前台操作与后台监督相分离。结合电力系统如：营销部门电费管理中心负责电费的抄表、收费、门收现金的销账，财务部门负责到账电费的销账、到账电费的上交、到账电费及其上交的账务处理、电费资金账户的银行对账。营销部门客户服务中心负责营销其他业务收费的开票、收费，财务部门负责营销其他业务收费到账资金的账务处理，营销其他业务收费资金账户的银行对账。外部客户在现金支票、转账支票存根联“附加信息”栏签字确认。 三、要付款印鉴和重要空白凭证专人管理，支付岗位经办人员和审核岗位人员要分离保管印鉴；保管印鉴的人不得再保管重要空白凭证，明确印章的保管纪律和使用规定，实行保险柜保管。 四、要强化对账和核算管理。按银行账户管理的要求，由财务部门负责人按内控制度的要求，指定对账人员，按银行对账管理的要求，进行每日、每月的银行对账工作。纳入财务部门管理的所有银行账户必须每日、每月进行银行对账工作，各单位必须及时取得银行账户的对账单，据此于当日与公司该账户的收支业务进行核对，并编制每日临时银行余额调节表，当日银行账户对账发现的未达账项均必须查明原因，其中对银行已付企业未付、银行未收企业已收的未达账项业务，必须当日立即查明原因，对银行未付企业已付、银行已收企业未收业务，必须在次日查明原因，每日临时银行余额调节表列示的未达账项最长时限不超过10天，每日临时银行余额调节表保管期为2个月。 会计核算是每项业务管理的终结办理，报表要及时转交记账人员保管，记账人员全面核对后按日及时登记入帐，相关会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，按规定建立档案，妥善保管，对存在的问题要及时查明原因，并报告分管领导，提出解决办法，及时整改办理，对重要数据要定期书面保送分管领导掌握，以便及时了解掌握情况。 五、建立完善的信息系统，强化应收帐款的监督。应收账款所有权属于企业，但其主动权往往由债务单位控制，应该采用计算机等先进技术进行管理，分析评估企业能力和客户偿债能力。其他收款业务（不含营销收费）收取的银行票据，由资金管理岗位在其他收款业务接收银行票据登记簿上登记接受银行票据的相关信息，并由经办人员、资金管理岗位同时在银行票据登记簿上签字确认，明确银行票据的交接手续。资金管理岗位对办理完成交接手续的银行票据，应及时交出纳岗位，如果需要背书进账的，出纳连同接受的银行票据交财务部门负责人、审核管理等岗位在“其他收款业务接收银行票据登记簿”中对应栏次