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国税总局(5月1号)后营改增税率最全知识问答.pdf 6页

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乐税智库文档 财税文集 策划  乐税网 乐税网( / )邮箱: Jiufu@ 国税总局(5月1号)后营改增税率最全知识问答 【标    签】营改增,增值税发票管理,征收管理,纳税地点,计税依据 【业务主题】增值税 【来    源】青岛财务网   1.某个人在境内提供增值税应税服务,是否需要缴纳增值税?   答:根据 《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内 销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值 税。个人,是指个体工商户和其他个人。因此,个人在境内提供增值税应税服务,是需要缴 纳增值税的。   2.某运输企业以挂靠方式经营,挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担 相关法律责任的,以哪一方是纳税人?   答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二条规定,单位以承包、承租、挂 靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人( 以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否 则,以承包人为纳税人。因此,该运输企业以挂靠方式经营,以被挂靠人名义对外经营并由 被挂靠人承担相关法律责任的,以被挂靠人作为增值税纳税人。   3.增值税纳税人分为哪几类?具体是怎么划分的?   答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定,纳税人分为一般纳税人 和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税 务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税 销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发 生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。   4.年应税销售额未超过标准的纳税人,可以成为一般纳税人吗?   答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定,年应税销售额未超过规 定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般 纳税人资格登记,成为一般纳税人。会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定 设置账簿,根据合法、有效凭证核算。 乐税网( / )邮箱: Jiufu@   5.纳税人一经登记为一般纳税人,还能转为小规模纳税人吗?   答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五条规定,除国家税务总局另有规 定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。   6.境外单位在境内发生应税行为,是否需要缴税?如何缴?   答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定,中华人民共和国境外( 以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增 值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。   7.两个纳税人能否合并纳税?   答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第七条规定,两个或者两个以上的纳 税人,经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国 家税务总局另行制定。   8.如何理解目前营改增政策文件中 “有偿”的概念?   答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定,有偿,是指取得货 币、货物或者其他经济利益。   9.目前的营改增政策中对增值税税率问题是如何规定的?   答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定,增值税税率:   (一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率 为6%。   (二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让 土地使用权,税率为11%。   (三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。   (四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税 务总局另行规定。   10.增值税的计税方法有哪些?   答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定,增值税的计税方法, 包括一般计税方法和简易计税方法。   11.增值税进项

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