会计初级实务作业1(答案).doc

对外经济贸易大学继续教育学院夜大部 2014---2015学年第一学期 《初级财务会计》作业1 年级▁ 专业▁▁ 班级▁▁ 姓名▁ 学号▁ 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 总分 得分 　 　 　 　 　 　 　 　 　 甲公司对外提供中期财务会计报告，2013年3月25日购入乙公司股票20万股划分为交易性金融资产，支付价款总额为175.52万元，其中包括支付的交易费0.52万元，购买价款中包含已宣告尚未发放的现金股利4万元。4月10日，甲公司收到乙公司现金股利4万元。2013年6月30日，乙公司股票收盘价为每股6.25元。2013年11月10日，甲公司将乙公司股票全部对外出售，价格为每股9.18元，支付交易费用0.54万元。 要求：(1)编制甲公司购入股票的会计分录。 (2)编制4月10日甲公司收到股利的会计分录。 (3)编制6月30日甲公司确认公允价值变动的会计分录。 (4)编制11月10日甲公司出售股票的会计分录。 (1)借：交易性金融资产——成本 (175.52-0.52-4)171 　　投资收益 0.52 　　应收股利 4 　　贷：银行存款 175.52 (2)借：银行存款4 　　贷：应收股利4 (3)借：公允价值变动损益　 (6.25×20-171=-46)46 　　贷：交易性金融资产——公允价值变动46 (4)借：银行存款 (9.18×20=183. 6)183.6 　　交易性金融资产——公允价值变动　46 　　贷：交易性金融资产——成本　171 　　　　投资收益　58.6 借：投资收益 0.54 贷：银行存款 0.54 借：投资收益46 　贷：公允价值变动损益46 A股份有限公司(以下简称A公司)20*5年度的有关资料如下： (1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： (1)计算A公司20*5年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。 (2)编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。 (3)编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。 (4)计算A公司20*5年的未分配利润。 (应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示) (1)A公司的所得税=[480+(50-30)+10-10]×25%=125(万元) 借：所得税费用 125 　　贷：应交税费——应交所得税 125 借：本年利润 125 　　贷：所得税费用 125 借：本年利润 355 (480-125) 　　贷：利润分配——未分配利润 355 (2)A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金 借：利润分配——提取法定盈余公积35.5 　　　　　　——提取任意盈余公积17.75 贷：盈余公积——法定盈余公积35.5 　　　　　　——任意盈余公积17.75 (3)A公司向投资者宣告分配现金股利 借：利润分配——应付现金股利　100 　　贷：应付股利　100 (4)年末未分配利润=80+355-35.5-17.75-100=281.75(万元)。 3. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。20*5年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份，甲企业发生如下相关业务： (1)12月5日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 (2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 (3)12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。 (4)12月21日，收到2006年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 (5)12月31日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。 要求： (1)编制甲企业上述业务(1)-(5)的会计分录。 (2)计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示) ① 借：应收账款 　1