海关缴款书稽核(企业版).ppt

对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的进项税额不予抵扣。 属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对。 不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，其核对后的缴款书滞留期延长为6个月，同时主管税务机关将会同海关进行核查。 同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果为准。 经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。 数据核对——业务说明 系统每月1日将上月所有缴款书均有比对结果的企业统一进行导出，生成该部分企业的最终稽核结果及对应的稽核结果通知书； 系统每月在纳税申报截止期的前两日允许企业根据当前比对情况对其稽核结果通知书进行实时确认和下载操作，企业确认下载后即生成该企业上月的最终稽核结果数据，同时对于以前月份报送且在当前征期内产生相符稽核结果的，允许纳入上月的稽核结果通知书并可在当月进行抵扣； 系统每月在纳税申报截止期的前两日自动将尚未确认下载稽核结果通知书的企业进行稽核结果通知书批量导出操作，以生成该部分企业的最终稽核结果。 稽核结果导出——说明 稽核结果导出时间说明 xx月 1日 xx月 14日 xx月 14日 xx月 15日 xx月 16日 xx月 17日 xx月 18日 xx月 19日 xx月 20日 xx月 21日 xx月 22日 xx月 23日 xx月 24日 xx月 10日 xx月 31日 xx月 1日 xx月 1日 xx月 1日-申报 截止期-2 xx月 13日 xx月 申报 截止期-2 xx月 31日 xx月 最后1日 产生缺联结果 最后1次比对正常的话，次月1日可以导出通知书 上月未申请使用海关缴款书抵扣的所有辅导期纳税人； 上月申请使用海关缴款书抵扣且所有缴款书均有稽核结果的纳税人； 申请使用海关缴款书抵扣且存在留待继续比对结果的纳税人 由纳税人自行确认 所有未确认稽核结果通知书的企业 系统统一批量确认 五、重要提醒 重要提醒 为保证企业的数据能及时参与比对，请尽量不要在月底的最后一两天报送，预留点缓冲时间，以免因各种原因无法上传，影响抵扣。 海关税款尽量在25号前缴纳，以减少稽核结果的缺联票。 对于重号票，企业可以主动向税务机关提交原件，申请复核，以减少企业损失。 据试点地区的经验，不符票中开票日期不符的居多，主要是因为海关重新开票所致。 纳税人缴纳进口增值税，从报关到完成税款入库，大致需要企业报关、海关打印缴款书、企业银行缴税、海关一次核销缴款书、银行税款划转国库、国库将缴款书转海关、海关二次核销缴款书等7个环节，入库缴款书数据的正常运转需要一定的时间。对于月底缴税后立即申请稽核比对的纳税人，难以立即取得稽核结果并抵扣税款。 数据无法接收问题 部分企业（港商/外商）在信息采集时录入了繁体字，导致报送的XML文件无法正常解析和读取。 企业报送的第一联数据xml文件中dtd文件名为大写，导致无法接收并提示“文件内容不正确”，手工改为小写或调整采集软件的输出规范即可。 企业报送的数据不符合前述的规则要求。 海关缴款书报送数据可以多次采集、多次报送，重复报送，多方式报送，同城报送。报送后的第二天就可以从网上查询比对结果。 稽核异常数据的处理 对于录入错误导致稽核异常的数据（不符、缺联），纳税人可修正后在当月重新报送即可。 录入错误且已逾期（超过180天）的数据，纳税人可向基层征收机关申请核对进行修正以解决逾期数据问题。 对于多户企业同时抵扣同一份缴款书而产生的重号结果，目前需主管机关发函给对应国税机关进行核查（目前为人工），对于核查无问题的方可用作抵扣。 对于录入无误但由于海关等其他原因导致稽核异常的（如海关漏报数据导致缺联），纳税人可向基层机关申请核对以延长稽核缺联的时限或由其主管局向相应的海关发函进行确认。 特别注意事项 稽核结果的下载确认。1号以后可以从网上或大厅查看到本企业的稽核结果，如果有缺联的，不要轻易进行确认，缺联票会在申报期的前两日前继续进行比对，但确认后缺联票就不再进行比对，当月也不能抵扣，只能延续到下月比对抵扣。 如果企业误提前确认通知书导致部分缴款书无法在当期抵扣，而金额较大会影响资金周转，需及时上报主管税务机关后，逐级上报至总局运维进行处理。 新旧办法衔接 7月份纳税申报期为新办法执行期，当月取得的海关完税凭证要在7月底前上传税务机关。在8月申报期内查看稽核结果。 以前的海关缴款书如已申报抵扣的，不再上传，没抵扣的，如果开票日期在180日内，可重新上传申请比对。 7月15日以