浅谈材料暂估金额的确认.pdfVIP

维普资讯 浅谈材料暂 口徐州铁矿集 团公 【摘要】本文以计划价法为理论基础。以材料暂估入账为主要 月报账．结算员发现数量不符时，应以发票所开的数量为依据．通 内客，采用部分恒等公式来确认月柬材料暂估金额 。运用 “双调节 知保管员补充办理数量差额的入库手续 。并由保管员调整当月仓 法”进一步探讨材料核算方面的控制。并对材料成本差异率的计算 库材料账面数量后方可报账。所以．稽核员对入库数量无需核对。 方法提出自己的见解。 也就是说 。结算员是入库数量核对的责任人。 ■ I (二)计划单价及计划价金额的核对 一 、 对计捌价的填制和计划价盒翟计算的控制 结算员和稽核员以企业统一制定的材料计划单价为依据．对 材料入库一般采用三联式验收单。第一联：保管员记账(或入 发现与之不符的计划单价进行修改。稽核员不仅要修改保管员记 库联)；第二联：财务结算(附发票)；第三联：财务核对 无论是材料 账联的计划单价及计划价金额．还要修改材料保管账簿上的计划 验收单、领料单还是仓库账面结存数。仓库保管员只能填制材料 单价及计划价金额。并按正确的计划单价计算结存余额。在这里。 收、发、存的数量、计划单价及其他内容，不能填制材料的计划价金 稽核员为计划单价及计划价金额核对的责任人。因为稽核员一般 额。月末。材料稽核人员(财务人员，下称稽核员)对仓库保管员填制 于月末对仓库材料的收、发、存等业务进行全面审核，此时验收单 的验收单、出库单及材料保管账簿上的计划单价和数量进行复核 的财务结算联、财务核对联已经结算员审核完毕并登记财务账簿 ． (特别关注：材料领用是否合理、手续是否齐全)。填制计划价金额 。 同时已入库未报账的验收单也不会形成材料成本差异。所以稽核 计算、核对结存余额。并对结存数量是否正常进行分析 。修改保管 员要保证计划单价及计划价金额的正确性。并对此项核对所发现 员填写错误．将保管员记账联金额加总留存。以备下一步与财务核 的差额(结算员未能发现的差错)单独计算并调整材料成本差异： 对联核对使用。特别提醒：计划单价一经确定。若无特殊情况一年 以前月份结存的财务核对联、保管员记账联。在本月核对时发现差 内不得修改。 错形成材料成本差异也在本月调整。经过核对、调整后的财务核对 负责办理材料采购报账业务的财务人员(下称结算员)。对采 联与保管员记账联视同一致。 购人员(或客户)递交的材料报账结算单据上的数量、计划单价和 (三)核对顺序 其他内容进行审核(特别关注：材料采购的审批手续)。填写财务结 1．本月保管员记账联与本月财务核对联核对；2．本月保管员 算联、财务核对联上的计划价金额 。办理结算业务并登记账簿。计 记账联与以前月份结存的财务核对联核对 ；3 以前月份结存的保 算材料成本差异(或月末集中汇总计算)；对与发票不符的内容。及 管员记账联与本月财务核对联核对；4将双联对应一致(既入库又 时通知仓库保管员进行修改或重新填制 ；将财务核对联的计划价 付款)的金额加总；对应不一致(仅入库或付款)的保管员记账联和 金额加总留存．备下一步与保管员记账联核对使用。 财务核对联则分别加总、分别存放并填制明细表备查；不一致的保 按以上方法操作，仓库保管员仅对材科收、发、存的数量和计 管员记账联形成本月结存的材料暂估数．不一致的财务核对联形 划单价等内容负责．不对计划价金额负责。而财务部门则采取双重 成本月结存的已付款未入库数。 控制：一要审核材料收、发、存单据上的数量、计划单价．计算计划 价金额和结存数额 ；二要审核材料报账单据上的数量、