内部审计理标准内审部.doc

内部审计管理制度 1　目的 为规范内部审计管理，明确各管理部门在内审管理中的管理职责及要求，特制订本制度。 2　范围 本制度规定了各管理部门在内审管理中的管理职责；内部审计工作的主要工作内容、方法及要求等内容。 本制度适用于公司各单位。 3 规范性引用文件 《审计署关于内部审计工作的规定》 《中国内部审计具体准则》 《企业管治常规守则》 《内部控制及风险管理基本架构》 《公司章程》 4　术语和定义 4.1 内部审计 是一种独立、客观的保证和咨询活动。它通过，帮助组织其目标）评价和改进风险管理和的效果指定联络员，及时提供的经营会计信息资料，并对真实性、完整性负责审计提出的，书面报告形式反馈给。 6.2　对公司及所属分子公司财务管理、工程管理、对外投资、物资采购及仓储管理、信息披露及关联交易等重要的经济活动进行监督评价。 6.3　对各单位主要负责人离任进行经济责任审计。 6.4　对公司及所属分子公司发生的重大异常情况进行专项审计。 6.5　对各单位审计建议落实整改情况进行监督评价。 6.6　依照法律、法规规定和审核委员会或公司主要负责人的要求办理的其他审计事项。 7 内审部工作权限 7.1　有权列席公司有关重大投、融资决策会议，召开与审计事项有关的会议。 7.2　有权对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定。 7.3　有权对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经营活动有关的资料，经公司主要负责人批准，予以暂时封存。 7.4　有权对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。 7.5　有权根据需要，聘请外部专业机构或专家，对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。 8 工作要求 8.1 内审部 8.1.1　内部审计人员应该具备从业资格：见审计员岗位工作制度； 8.1.2　实施审计过程中，应当遵守内部审计准则要求实施审计； 8.1.3　内部审计人员从事审计工作，应当严格遵守内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密； 8.1.4　部审计人员与审计事项或者审计对象及主要负责人、财务负责人有利害关系的，应当回避。 8.2　审计对象 8.2.1　积极配合内审工作，不得设置任何障碍阻挠、妨碍内审部门的正常工作； 8.2.2　提供相关资料应做到及时、准确、完整。 9 内审工作流程 9.1 编制年度审计计划 9.1.1　拟定计划草案。应在与分管领导充分沟通的前提下，从公司战略出发，充分考虑组织风险、管理需要、审计资源等要素，科学合理拟定年度审计计划草案，并在公司规定上报期限前5个工作日内完成。 9.1.2　计划审核、审批及下发 9.1.2.1　公司财务总监应于计划提交后5个工作日内完成对年度审计计划草案进行审核，审核计划的全面性、必要性、合理性。 9.1.2.2 战略管理部组织对计划的初步审核，审核是否符合公司战略、管理需要，并汇总年度审计计划草案，提交经理办公会最终审核批准。批准后由战略管理部组织下发并签订责任目标。 9.1.3　计划分解 由内审部经理组织内部审计人员于2个工作日内对年度审计计划进行分解，落实项目负责人及时间安排，使内审人员对年度审计计划有整体的了解，明确自己的工作任务。 9.1.4　归档 审计人员应于2个工作日内整理流程中产生的文件资料并归档。 9.1.5　管理流程图 9.2　审计项目实施 9.2.1　制定审计方案 9.2.1.1　项目负责人应根据年度审计计划，在审计项目开始前2-5个工作日内完成审计方案（小项目为2个工作日，大项目为5个工作日，下同），报部门经理审核. 9.2.1.2　审计方案应达到目的明确，工作重点清晰，时间安排合理，可操作性强。 9.2.2　下达审计通知书 9.2.2.1　项目负责人应在审计方案批准当日下达审计通知书，并电话告知审计对象查收,对于突审的特殊业务，可在实施审计时送达； 9.2.2.2　审计通知书应包含以下基本内容：审计对象及审计项目名称、审计目的及审计范围、审计期间、审计对象应提供的资料清单和其他必要的协助、审计小组人员名单、通知书签发日期。 9.2.3　审计对象确认收到通知并提供资料 审计对象应在接到通知书后2-5个工作日内，将审计通知书加盖公章后回复项目审计负责人，并按规定期限提供所需资料。 9.2.4　查审资料 审计小组应确认资料的完整性，并对审计对象提供的资料进行审阅、分析，了解审计对象的管理现状或情况，确定审计关注重点。 9.2.5　现场审验 9.2.5.1　审计小组应在现场审计调查过程中，通过采取询问、验证、测试、计算、分析性复核等方法取得能够证明审计对象存在某项管理风险或管理漏洞的证据或说明. 9.2.5.2　获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 9.2.5.3