加强县域财政专户管理势在必行.docVIP

加强县域财政专户管理势在必行摘要： 本文通过实地调研湘潭辖内财政专户开设的情况，掌握了财政专户管理存在的多头分散开户、管理监督不力等诸多问题，亟待加强。 关键词： 财政专户；管理；建议 一、当前财政专户管理特点 （一）财政专户数量及余额逐年增长。据湘潭辖内调查数据显示，2009年至2012年全辖金融机构开立财政专户的数量分别为553个、721个、933个、1121个，年增长率分别为30%、29%、20%；2009年至2012年全辖财政专户的余额分别为248197万元、385278万元、484746万元、746322万元，年增长率分别为55%、26%、54%。 （二）财政资金专户涉及种类多，分布广。据调查，至2012年12月末，湘潭全辖各级财政共在金融机构开设财政专户（含当年撤销的）共有1121个，包括社会保险基金类、非税收入汇缴类、基建类、更新改造基金类、农业及农补类、各项补贴类、工资统发类、住房基金类、国债资金类、企改资金类、其他类等10多个种类，其分布覆盖了国有商业银行、股份制商业银行、政策性银行和农村信用社等各类金融机构。 （三）沉淀于各类财政专户的资金过多。据调查，至2012年12月末，湘潭市全辖财政资金专户余额为746322万元，而同期全辖各级财政在人民银行国库的库存余额为113168万元，财政专户余额是同期国库存款余额的6.6倍。 二、财政专户管理存在的问题 （一）财政专户开设多头分散且不规范。主要表现在，一是专户开立过多。财政部门账户开立过多，且大部分账户是以股室名义开立的账户，既增加了人民银行账户管理难度，也不利于财政部门自身对财政资金的管理，有着较大的资金风险隐患；二是同一性质的账户在两家或两家以上的商业银行分别开立。如县社会保障基金专户分别在工行、中行、商业银行、联社、农发行5 家行的分支机构开设6 个账户，财政部门未能按照财政部的有关精神和要求，对同一性质或相似性质开设的专户进行归并，实行分账核算。 （二）子账户的设立及使用欠规范。一是开立虚拟子账户。存在部分金融机构利用报表系统或专用业务平台，为财政部门开立“子账户”，该类子账户只用于银行业务内部系统中区分资金类别，不对外进行任何资金结算。如建行湘潭县易俗河支行和中行湘潭县易俗河支行为“湘潭县财政局国库管理局社保专户”下各开设6个子账户及华融湘江银行韶山市支行为“韶山市财政局韶山市国库集中收付管理局社保专户”下开设10个子账户。二是开立手工形式的子账户。基本类似于系统内虚拟子账户，但由于系统内无法开立，通过手工形式来区分资金类别，如湘乡市村镇银行。三是开立用于对外独立结算的子账户。如湘乡市工行在“湘乡市财政局社保专户”下开设的五个子账户直接用于对外结算，这5个子账户性质等同于独立的专户，仅只有其依托的主账户经人民银行核准，子账户本身的开立及使用完全游离于人民银行账户管理系统之外。 （三）对财政专户缺乏强有力的管理和监控。一是存在银行结算账户未核准、未备案的现象。如湘乡市邮政储蓄银行开立的“湘乡市非税收入汇缴结算户”，未经人行核准。农业银行韶山市支行为韶山市非税收入征收管理局开立基本存款帐户，使用至今未经人民银行核准。二是存在开立预算单位账户未经财政部门同意开立一般结算账户、部分财政性专用存款账户户名与预留印鉴不一致、部分财政专用存款账户无开立专户资金性质证明文件及财政非税收入汇缴户未按规定向国库划缴等违规现象。 （四）制度性缺失客观上导致财政专户管理功能弱化。一是《人民币银行结算账户管理办法》除对基本账户唯一性控制外，对于专用存款账户没有数量限制性规定，未明确开户主体的范围界定、文件依据的效力层级等。二是财政部尽管发布多个文件，但这些文件并没有明确专户开立具体的、可操作的管理办法，更没有就财政部门违规行为提出细化的处罚条款。三是对非税收入要定期缴库问题、国库如何监督财政存款开户等缺乏明确的制度办法，导致账户管理出现真空区域。四是由于现行人行财政性存款缴存政策规定较笼统，未规定哪些部门、何种资金应纳入财政性存款缴存范围，故金融机构具体经办人员在开户时难以区分是应计入一般性存款科目、还是财政性存款科目，对账户性质把握不准。 三、有关建议 （一）完善账户管理办法相关规定。一是进一步修订完善《人民币银行结算账户管理办法》或出台财政专户管理办法，对财政专户的设立、使用、管理运用专门条款予以明确，提高设立标准。二是在法律层面上，对财政专户的设立、使用、监督、罚则等予以明确规定，同时将预算内、外资金全部纳入国库管理，努力提高财政资金使用效益， 不断推进财政国库管理制度改革深化。 （二）强化财政存款缴存管理，防止金融机构无序竞争。 一是进一步完善财政性缴存款制度，明确将所有财政专户资金纳