【2017年整理】财务指标计算公式.docVIP

企业指标绩效定量评价指标计算公式 盈利能力状况 基本指标 1.净资产收益率=净利润/平均净资产*100% 平均净资产=(年初所有者权+年末所有者权益)/2 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额*100% 平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2 修正指标 销售(营业)利润率=主营业务利润/主营业务收入净额*100% 盈余现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益) 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100% 成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用（经营费用）+管理费用+财务费用 资本收益率=净利润/平均资本*100% 平均资本=[(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公积)]/2 资产质量状况 基本指标 总资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均资产总额 应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额 应收账款平均余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2 应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备 修正指标 不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)*100% 资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额*100% 流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额 平均流动资产总额=(年初流动资产总额+年末流动资产总额)/2 债务风险状况 基本指标 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出 修正指标 速动比率=速动资产/流动负债*100% 速动资产=流动资产-存货 现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债*100% 带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付利息）/负债总额*100% 或有负债比率=或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益)*100% 或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债 经营增长状况 基本指标 销售(营业)增长率=(本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额*100% 资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益*100% 修正指标 销售(营业)利润增长率=(本年主营业务利润总额-上年主营业务利润总额)/上年主营业务利润总额*100% 总资产增长率=(年末资产总额-年初资产总额)/年初资产总额*100% 技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额*100% 一、会计报表分析的作用会计报表分析是以会计报表为根据，对企业偿债能力，营运能力和获利能力所作出的分析。会计报表分析中最基本的指标有：资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、应付账款周转率、资金利润率、成本利润率和销售利润率。1) 评价企业的财务状况和经营成果，揭示企业在生产经营活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方面和线索。2) 预测企业未来的报酬和风险，为投资者、债权人、经营者的决策提供科学有效的帮助。3) 检查企业预算完成情况，考察经营管理人员的业绩，为完善管理的经营机制提供帮助。二、偿债能力分析偿债能力包括企业偿还到期债务的能力。反应偿债能力的指标有以下几个：1、流动比率流动比率=流动资产/流动负债一般认为，流动比率若达到2倍时，是最令人满意的。若流动比率过低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高，这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。使用这一指标评价企业流动指标时，应同时结合企业的具体情况。2、速动比率速动比率又称酸性实验比例，是指速动资产占流动负债的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式如下：速动比例=速动资产/流动负债速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去流动速度较慢的存货的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。一般认为速动比率1：1是合理的，速动比率若大于1，企业短期偿债能力强，但获利能力将下降。速动比率若小于1，企业将需要依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务。3、现金比率现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金，包括现金和现金等价物。这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，其计算公式为：现金比率=现金/流动负债4、 资产负债率资产负债率，亦称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：资产负债率=（负债总额/资产总额）X100%一般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。三、营运能力分析营