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《会计学》专项实训二 班级： 对应学号（最后两位数）： 分数： 练习资产负债表和利润表的编制 资料：百盛公司2012年12月初有关账户余额如表1所示。 表1所示，百盛公司2012年12月1日账户余额表 单位：元 会计账户 借或贷 余额 会计账户 借或贷 余额 库存现金 借 8000 短期借款 贷 30000 银行存款 借 280000 应付账款 贷 80000 应收账款 借 165000 其他应付款 贷 15000 坏账准备 贷 8500 应付职工薪酬 贷 130000 其他应收款 借 3000 应交税费 贷 45000 原材料 借 100000 应付股利 贷 16000 周转材料 借 115000 长期借款 贷 285000 库存商品 借 210000 实收资本 贷 807000 固定资产 借 800000 盈余公积 贷 80500 累计折旧 贷 60000 资本公积 贷 48000 无形资产 借 55000 本年利润 贷 200000 长期股权投资 借 80000 利润分配 贷 11000 2012年12月份发生的主要经济业务如下： 1.12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。 2．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，己提折旧20000元，双方评估价值为60000元。 3．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元，增值税29750元，以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库。 4．12月5目，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。 5．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行。 6．12月7日，生产车间领用甲材料57500元，其中，A产品耗用20000元，B产品耗用30000元，车间修理耗用7500元。 7．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方转帐支票一张。 8．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。 9．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。 10．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。 11．2月11日，出纳发放职工工资。 12．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。 13．12月20日，出售给金椰贸易公司甲材料20000千克，每千克售价6元，计120000元，应交增值税20400元，收到对方转帐支票一张。 14．12月20日，结转上述甲材料的实际成本(单价5元)。 15．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。 16．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。 17．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。 18．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。 19．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。 20．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。 21．12月31日，结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配)。 22．12月31日，本月投入生产的A产品400件，B产品500件，己全部完工，结转入库。 23．12月31日，结转已销A产品400件，A产品单位成本177．58元 24．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。 25．12月31日，按本月利润总额25％税率计算应交所得税。 26．12月31日，将所得税费用账户余额转入本年利润账户。 27．12月31日，将本年净利润221081元转入利润分配。 28．12月31日，按税后利润10％提取法定盈余公积。 29．12月31日，按税后利润30％计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。 30．12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配——未分配利润明细账户。 【要求】 (1) 根据本月发生的经济业务编