科技计划项目审计案例湖南科技厅.DOCVIP

附件 科技计划项目审计案例 （案例未经授权，不得随意转载） 一、项目基本情况 A公司与省科技厅签订“XXXXXXX技术研究与应用”（项目名称）湖南省科技重大专项项目合同书的时间为2013年1月，项目合同约定起止时间：2013年1月至2015年12月；项目负责人：张三；项目任务合同书中规定的项目牵头承担单位为A公司，其他项目承担单位2家分别为：B大学、C研究所。 项目主要参加人员包括：A公司4人；B大学3人；C研究所3人。 二、项目预算批复情况 A公司与省科技厅签订《预算书》约定合同书规定的总经费预算为1,500.00万元，其中：专项经费500.00万元，其中A公司300万元，B大学100万元，C研究所100万元。配套经费1000万元，其中A公司配套600万元，B大学配套200万元，C研究所配套200万元。 专项经费明细预算为：设备费100万元，材料费80万元，测试化验加工费70万元，燃料动力费45万元，差旅费20万元，会议费20万元，国际合作与交流费20万元，出版/文献/信息传播/知识产权事务费20万元，劳务费30万元，专家咨询费20万元，其他支出30万元，间接费用45。A公司等三家单位的专项经费明细预算按照各自所占专项经费比例分摊。 其他渠道经费明细为：A公司600万元，合作单位B大学、C研究所各200万元，用于本单位的设备购置及材料费支出。 三、课题实施情况 该项目共启动3个子项目，有3家单位参加。它们是A公司，B大学，C研究所。 参加项目研究总人数达85人，其中高级职称有50人，博士学位有24人；各执行单位按计划保证了任务的实施，人员结构合理，人员都能到位开展工作；课题总体按计划进度进行，个别任务安排从服务于最终目标的实现上有局部调整，在某些关键技术的研究上有突破，基本完成了合同规定的技术指标。项目共获得计算机软件著作权登记23个以上，其中包括各类领域构件在15个左右；出版有关专著3本，申请实用新型专利2项，推荐行业标准3个，发表各类研究论文超过10篇（含已经投稿的），培养复合型的研究生在15人以上。其中博士生4人，培养复合型的研究人员达15人左右，尤其是建立了生产性示范基地，为“十三五”全面深入研究和应用相关技术奠定了坚实的基础。 为了加强财务管理，建立良好的内部运行机制，A公司等单位制定内部控制管理办法。规定项目或开发组日常费用，一次支出在3,000.00元(开发采购原料在10000元)以内由项目负责人签批。超过3,000.00元负责人签批后报主管副总签批，超过10,000.00元负责人签批后报总经理签批。项目、开发及其他部门支付劳务费，由主管副总签批。 项目实行《科研经费账本》（以下简称“账本”）制度。账本由项目负责人保管，报账时经办人必须携带“账本”，根据票据填写费用分割单。经会计核对无误后，由经办人按分割单记入各课题“账本”。“账本”必须与会计账保持一致；水、电、暖和电话费等支出，由办公室按规定统一办理支付手续。每年12月10日前将使用公司负责人签字、主管副总签批的费用分摊表，交财务部进行分摊核算。 A公司收到科技经费的情况： 金额单位：万元 收款日期 收款金额 备注 2013.3.1 200.00 湘科发财字〔2013〕109号预算文件 2014.5.1 200.00 湘科发财字〔2014〕112号预算文件 2015.6.1 100.00 湘科发财字〔2015〕108号预算文件 合 计 500.00 专项经费拨付情况，A公司具体拨款时间及金额见下表： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：万元 拨款日期 拨款金额 收款单位名称 2013.9.11 50.00 B大学 2013.12.11 50.00 C研究所 2014.9.11 30.00 B大学 2014.9.11 30.00 C研究所 2015.9.12 20.00 B大学 2016.1.12 20.00 C研究所 合 计 200.00 配套经费预算1000万元，在项目执行期间A公司列入该项目设备费300万元，材料费支出300万元；B大学以设备折旧的形式列入配套经费100万元，材料费支出100万元；C研究所将其他项目设备费列入100万元，材料费支出100万元。 A公司项目经费实际使用情况： 单位：万元 经费科目 预算数 单位自报决算数 备注 设备费 400 400 含配套资金300万元，该单位用自有资金购置项目研究用设备200万元，其他项目购置的设备100万元，专项经费购置100万元，其中