公开发行证 券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书（2015年修订.pdfVIP

公开发行证券的公司信息披露内容与格式 准则第23号——公开发行公司债券 募集说明书 （2015年修订） 目 录 第一章 总 则 第二章 募集说明书 第一节 封面、书脊、扉页、目录、释义 第二节 发行概况 第三节 风险因素 第四节 发行人及本期债券的资信状况 第五节 增信机制、偿债计划及其他保障措施 第六节 发行人基本情况 第七节 财务会计信息 第八节 募集资金运用 第九节 债券持有人会议 第十节 债券受托管理人 第十一节 发行人、中介机构及相关人员声明 第十二节 备查文件 第三章 募集说明书摘要 第四章 附 则 第一章 总 则 1 第一条 为规范公开发行公司债券的信息披露行为，保护投 资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《公司债券发行 与交易管理办法》等法律、法规以及中国证券监督管理委员会（以 下简称“中国证监会”）的有关规定，制定本准则。 第二条 申请公开发行公司债券的公司（以下简称“发行 人”），应按本准则的要求编制公司债券募集说明书（以下简称 “募集说明书”）及其摘要，作为向中国证监会申请发行公司债 券的必备文件，并按规定披露。 中国证监会对上市公司、非上市公众公司财务报告披露另有 规定的，从其规定。 第三条 本准则的规定是对募集说明书信息披露的最低要 求。不论本准则是否有明确规定，凡对投资者做出投资决策有重 大影响的信息，均应披露。 本准则某些具体要求对发行人确不适用的，发行人可以根据 实际情况调整，并在申报时作书面说明。 若发行人有充分依据证明本准则要求披露的某些信息涉及 国家机密、商业秘密及其他因披露可能导致其违反国家有关保密 法律法规规定或严重损害公司利益的，发行人可向中国证监会申 请豁免按本准则披露。 第四条 募集说明书的编制应遵循以下要求： （一）使用通俗易懂的事实性描述语言，不得有祝贺性、广 告性、恭维性或诋毁性的词句，并尽量采用图表或其他较为直观 的方式准确披露发行人及本期债券的情况； （二）引用的数据应提供资料来源，事实依据应充分、客观； （三）引用的数字应采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明 外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位； 2 （四）发行人可编制募集说明书外文译本，但应保证中、外 文文本的一致性，在对中外文本的理解上发生歧义时，以中文文 本为准。 第五条 在不影响信息披露的完整性并保证阅读方便的前 提下，发行人可采用相互引征的方法，对募集说明书前后文进行 适当的技术处理。 对于发行人曾在公开发行或公开转让证券的募集说明书、公 开转让说明书、上市公告书、定期报告和临时报告中披露过的信 息，如事实未发生变化，发行人可采用索引的方法进行披露，以 免重复。索引的内容也是募集说明书的组成部分，发行人、中介 机构及相关人员应对其承担相应的法律责任。 第六条 特殊行业的发行人编制募集说明书，还应遵循中国 证监会关于该行业的信息披露特别规定。 第七条 募集说明书摘要的目的仅为向投资者提供有关本 次发行的简要情况。 募集说明书摘要应忠实于募集说明书全文的内容，不得出现 与全文相矛盾之处。 在中国证监会指定报刊刊登的募集说明书摘要篇幅不得超 过一个版面，最小字号为标准小5号字，最小行距为0.35毫米。 第二章 募集说明书 第一节 封面、书脊、扉页、目录、释义 第八条 募集说明书文本封面及书脊应标有“XXX 公司公 开发行公司债券募集说明书（面向公众投资者／面向合格投资