美国企业金的发展对我国的启示.docVIP

美国企业年金的发展对我国的启示 【摘 要】企业年金是国际上大多数国家推崇的员工福利安排，已渐渐走进我国企业的视线，并成为企业吸引人才，留住人才，提高市场竞争力的重要手段。经过一个多世纪的发展，美国的企业年金计划已经发展成为与其社会保险和个人储蓄并立的美国养老保险体系中的“三大支柱”之一。美国的社会保障制度比较成功的一个主要原因正是政府正逐步缩小对基本社会保险的支出，大力发展企业、个人补充保险，实行普遍的企业年金计划。美国企业年金计划的成功实施，对于完善我国的企业年金制度、促进我国社会保障制度的改革具有重要的借鉴意义。本文以美国的企业年金发展为例，通过研究当前美国发展企业年金的基本政策，针对我国企业年金存在的问题为我国企业年金的发展提供一些改革对策。 【关键词】企业年金；发展阶段；成功的原因；存在问题；改革对策。 一．美国企业年金的建立和发展历程 1.美国企业年金的建立 美国第一个企业年金计划是1875年建立的。1875年，美国运通公司为雇员建立了世界上第一个正式的企业年金计划。美国运通公司最初建立企业年金计划只适用于永久残疾的工人，用于支付伤残抚恤金。一个伤残雇员必须为公司工作20年，达到60岁，才有资格从计划中获得退休金。如果达不到规定的时间，就无法获得退休金计划的受益权。退休者可以领到的养老金大约相当于该职工退休前10年内月平均工资的1/2。1915年美国运通公司将企业年金计划进一步修改，即不管年龄多大，在公司工作20年以上者，就可以从退休金计划中获得退休金。美国运通公司建立第一个企业年金计划后，1880年巴尔的摩及俄亥俄铁路运输公司也建立了自己的企业年金计划。到1905年为止，美国多家铁路运输公司共同建立了12个正式退休金计划，参加计划的人员有49万人。20世纪初，美国企业年金计划的增长出现高潮。到1929年底为止，美国铁路运输公司、煤气电气公司、银行、煤炭公司、石油公司、化学公司、橡胶公司、机器制造公司等企事业单位建立企业年金计划共421个，参加企业年金计划的雇员达350万，占工人总数的10%。1950年4月，通用汽车公司董事长查尔斯·威尔逊建议将积累的退休金交给投资经理进行投资管理自主的投资决定权便携式的年金计划个人可以直接管理自己的账户，与传统的养老金不同，多数的雇主允许雇员对个人账户的投资有决定权，即可以根据自己的愿望选择保守或冒险的投资方式当然责任也要自己来承担。计划是“便携式”的如果一个人更换雇主，他可以有多种选择处理自已个人账户的方式，既可以将账户余额转入个人退休计划，也可以转入新雇主提供的401(K)计划，或者提走全部账户余额ＤＢ一缺乏国家法律、法规的有力支持从而导致企业年金从建立到管理、运营、监督的各个环节制度不健全、操作不规范 　 企业年金虽然在我国已有十多年的发展历史，但至今仍然缺乏良好的和制度支持，这些相关制度的缺乏和不足严重制约了企业年金的发展。具体体现在： 　　1.税收政策的缺失和对个人缴费部分和企业年金的投资收益暂且没有明确的免税政策，与国际的主流做法仍有差距。　　2.在企业年金的管理和运营规定上存在着两个问题: 　　(1)年金管理机构不明确。(2)企业年金中介机构之间的法律关系尚未明确各自的权利、责任、义务也不明晰。 二年金金融市场中的运行规则与运行程序尚不成型。实行积累式企业年金方案，基金的积累及运营需要完善的金融市场运行规则、运行程序，我国在这方面目前还处于起步阶段；我国资本市场尚未成熟，缺乏足够的、具有良好公信力和实践经验的投资经理机构。目前操纵市场、与股东或其他利益相关者实施关联交易、提供虚假信息等损害投资者利益、扰乱市场秩序的行为时有发生，以自律为基础、追求诚信和高效的行为方式还远没有形成。因此，从总体上讲，难以承担养老金资产运营的重任。　缺乏有经验的专业机构和专业管理人员。企业补充保险的管理运营十分需要专业机构和专业人员。我国企业年金制度仍处于初步发展阶段，基础薄弱，缺乏经验，更缺乏大批有专业技能的经营管理人员，传统的管理机构还不适应企业年金发展需要。　 三四法律支撑体系我国在1991年颁布的《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中，第一次提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。至2000年，国务院颁布《关于完善城镇社会保障体系试点方案》，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，无论在地方或行业，制定企业年金方案，出台具体实施办法的都为数甚少规范企业年金的投资运营。社会保险基金由符合要求的基金管理公司、资产管理公司委托代理，是基金保值增值的必然选择。 　 (三)我国企业年金实行EET(指为企业年金供款和企业年金基金投资收益免税，而对领取企业年金给付金征收所得税)税收优惠政策。 对企业年金征税基于两个理由： 其一，企业年金是补充社会保险，属于较高层次保障，大部分