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　　优化软件设置 提高高校财务管理水平 【作　　者】 卫雅琦，黄连香，蒙福亘 【单位】 中国矿业大学（北京）财务处，北京100083 【摘　　要】 【摘要】在新高校会计制度颁布实施的背景下，随着高校各项经费的逐年递增，政府、银行、合作单位等社会各界对高校财务的关注度不断提高，并对高校财务管理提出更高的要求。传统记账模式已不能适应当前高校发展的需要，深入推行会计电算化势在必行。如何挖掘高校财务软件功能，利用系统控制来简化财务工作、提高工作效率，使之更好地为高校财务管理服务，是本文研究的主要内容。 【关键词】高校财务软件；项目；科目；预算 【中图分类号】F232 【文献标识码】A 【】1004-0994（2016）01-0098-3为满足高校财务管理的要求，高校财务软件不断完善，与高校实际情况的契合度越来越高，如今的财务软件已实现由核算型向管理型转化，运用软件可以进行预算管理、财务核算、报表管理、资产和科研经费管理等方面的数据对接和共享，为提高高校财务管理水平提供了技术上的支持。本文结合高校实际发展情况，从软件设置技巧等方面阐述如何通过优化设置来提高财务管理水平。 一、高校财务软件的核心内容及设置技巧 1. 会计核算模块。核算系统是财务软件的核心系统，主要包括各类财务凭证的制单，学费收缴，资产管理，工资薪酬发放，教学科研，日常办公，学生补助，以及基建、医保、后勤等各项公用经费、人员经费的收支核算等。完整的会计凭证由摘要、项目、科目及金额等内容组成。核算系统中的一项重要工作就是会计科目的设置，高校应根据《高等学校会计制度》规定的总账科目和《政府收支分类科目》规定的明细科目设置会计科目。会计科目由四位数字组成：第一位数字代表科目的类别或会计要素的类型，“1”代表资产类科目，“2”代表负债类科目，“3”代表净资产类科目，“4”代表收入类科目，“5”代表支出类科目，“6”代表预算控制类科目；后三位数字代表会计科目的序号。 在日常工作中，支出类科目使用最为频繁。新高校会计制度规定，高校的支出分为教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出及其他支出。新制度将之前的教育事业支出细化为五个方面，如果科目还按照之前的下增级次平铺式设置，会导致支出科目庞杂，级次达到九级之多，支出条目上千条，进行账务处理时不易查找且容易混淆出错。 科目设置技巧：①科目设置中加入经济分类，可以简化科目的级次和科目明细账的条目，对于支出类科目尤为重要。科目编码由科目编号和经济分类码组成，其中科目编号由四级组成，具体如表1所示。对于具体项目仅显示关联的支出科目，如科研类专项，输入项目代码后，自动显示、“1215”、“1213”等关联科目，这样能大大提高财务凭证制作的效率和正确率。②充分利用凭证模板功能。对于医疗报销及科研经费入账等科目固定或科目不经常使用的账务处理，可以将其设为凭证模板，再遇到类似的业务时可以直接套用模板，以节省时间。③熟练掌握快捷键功能，如在编制凭证时，将鼠标点在项目及科目上并使用快捷键，即可查出项目的已支出明细及项目各明细余额，方便项目、科目之间的账务查询。2. 预算管理模块。高校预算实行“两上两下”制度，即高校根据年度发展目标和计划，按照预算编制要求，提出预算建议数，经主管部门审核后上报财政部门，待财政下达预算控制数后编制预算草案，由主管部门审核后上报财政部门审核、批复、下达，高校严格执行批复的预算。新预算法的颁布实施对高校预算管理提出更高的要求，内容涉及细化预算编制、强化预算约束、明确预算重点及加强对预算的审查监督等方面。在实际工作中，利用预算模板可以很好地控制各项经费支出，借助软件功能可以达到严格按预算批复执行的目的。 预算模板设置原则为：同一类专项设置一个模板。根据支出类别主要设置为通用类（用于基本经费类项目）、财政专项类、纵向科研类、横向科研类和其他类等模板。财政专项类模板可以再细化为教师队伍建设、专业建设、设备购置等；科研类模板可以再细化为国家自然基金、973项目、863项目等。根据项目的性质和类别，将支出科目及明细额度比例相同的项目设置为同一个模板，从而在预算分配时可以对支出明细进行分配和控制，使明细和总额都控制在预算范围内。 预算模板一般包括收入、支出、暂付款、限额规则四个一级预算项。按照预算批复对项目设置预算收入总额及各项明细支出限额，同时对预算项的控制方式进行设置，控制方式包括禁止超支、警告提示、不控制、浮动限额和不能发生，具体内容如下：①禁止超支。严格按照预算项的可用余额执行，报销时不允许超支。②警告提示。报销时，如果金额超过了预算项的可用余额，给予警告提示，但可以继续正常报销。③不控制。报销时，金