中财讯《财税答疑》201508期.pdf

中财讯   目 录 【官方解答】3 （一）问题内容：企业预缴企业所得税时是否可享受小微企业的优惠政策？ （二）问题内容：汇总纳税企业的分支机构其中的一个注销后分摊比例是否调整？ （三）问题内容：一个合同分多次付款，每次都不超过5万美元是否需到税务局备案？ 增值税问题答疑4 1.问：哪些纳税人可以申请代开增值税专用发票？ 2.问：留抵的进项税额该怎么抵减欠缴的增值税？ 3.问：外贸企业发生视同内销业务如何申报抵扣进项税额？ 4.问：不征税收入中的财政拨款是指什么？ 5.问：哪些增值税一般纳税人实行辅导期管理？ 6.问：小微企业免征增值税的月销售额是多少？ 7.问：批发和零售种子、种苗、化肥、农药、农机是否免征增值税？ 8.问：因火灾造成材料损失和索赔款如何做账？ 9.问：增值税专用发票发票联、抵扣联丢失如何处理？ 10.问：从外地购进免税农产品，进项税是否可以抵扣？ 营业税问题答疑6 1.问：纳税人进行资产重组，涉及不动产和土地使用权转让的，是否缴纳营业税？ 2.问：个人将受赠的房产转让，计算营业税时如何确定购买时间？ 3.问：通信线路工程使用的电缆的价值是否要并入工程的计税营业额？ 4.问：单位向职工出租自有住房能否享受税收优惠？ 5.问：个人将受赠的房产转让，计算营业税时如何确定购买时间？ 6.问：代金券金额是否需并入饭店的营业额中缴纳营业税？ 7.问：一人有限公司将公司名下房产过户给投资者是否须缴税？ 8.问：个人在境外提供保健服务是否免征营业税？ 9.问：公交公司出售乘车卡如何进行财税处理？ 10.问：个人因贷款而取得的利息收入是否需要征收营业税？ 11.问：建安企业分包业务如何缴纳营业税？ 企业所得税问题答疑9 1.问：补充医疗保险，企业所得税税前如何扣除？ 2.问：单位职工食堂的开支是否可以计入职工福利费在企业所得税前扣除？ 3.问：产权变更手续受阻何时确认转让房产收入？ 4.问：企业发生的退还保费是否要缴纳企业所得税？ 5.问：个人抬头话费发票能否在企业所得税前扣除？ 6.问：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。扣缴义务人扣缴 其企业所得税时是在国税部门还是地税部门缴纳呢？ 7.问：私营企业发生的党组织工作经费在计算企业所得税时能否税前扣除？ 8.问：企业在湖泊和水库内进行水产养殖并销售是否可享所得税优惠政策？ 9.问：金融企业提取的国债投资损失准备金是否准予在企业所得税税前扣除？ 10.问：企业清算时无力偿付的负债是否确认清算损益？ 11.问：填报《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）应注意什么？ 12.问：已作不征税收入处理财政性资金因未使用需列入收入总额，时间如何确定？ 13.问：不允许抵扣的进项税额可以在企业所得税税前列支吗？ 14.问：企业购买树苗用于环境绿化的费用是否能税前扣除？ 15.问：税法中，固定资产的折旧年限是如何规定的？ 16.问：企业2013年出售固定资产造成的资产损失是否能在2014年申报扣除？ 17.问：财政“用工补贴”能否减免企业所得税？   ·1 · 中财讯   18.问：企业预缴企业所得税时可否享受小微企业所得税优惠政策？ 19.问：跨地区经营汇总纳税企业所得税缴纳采取哪种形式？ 20.问：出售境外房产是否缴纳企业所得税？ 21.问：如何确定境外企业所得税的弥补期限？ 22.问：享受现行小型微利企业所得税优惠政策应如何计算企业资产总额、从业人数等相关指标？ 个人所得税问题答疑14 1.问：律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准是多少？ 2.问：企业为员工家属支付的旅行团费是否要征收