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【北美购房网】美国税务100 问 客户何时成为美国税务居民？ 满足下列条件中的任意一个，即为美国的税务居民： · 持有美国合法永久居住权（绿卡）或; · 满足实际居留标准: 于本年度在美国居留达 183 天或是; 于本年度在美国居留达 31 天,而且在本年及上两年在美国停留的天数被乘 以一个指数后累加超过 183 天。 公式： 本年度停留天数 乘以 1 上年停留天数 乘以 1/3 前年停留天数 乘以 1/6 客户何时需要开始报税？ 新移民在登陆后，需要承担根据美国税务规定，第一次报税的时间是客户 成为美国税务居民后的第二年。即对于大多数客户，如果 2011 年 12 月 31 日登陆，那么他需要在 2012 年 4 月 15 日之前报税；如果 2012 年 1 月 1 日登陆，那么他不需要在 2012 年报税，第一次报税时间为 2013 年 4 月 15 日之前。资料若准备的不够齐全，可以延期 6 个月到 10 月 15 号 再申报。但是欠税一定要在 4 月 15 号之前缴上去。如果 4 月 15 号之后还 欠税，则会产生罚款和利息。（若上一年欠税超过一千美金，政府可能会 规定每个季度要交预缴税）。 第一次报税该申报多少资产？ 理论上来说，应该全部申报。实际上，银行账户，特定金融资产，以及控 股超过 10%的境外公司必须申报。不产生盈利的不动产可以不申报。申报 的资产数量要根据个人移民后资金使用程度来判断。不宜过少，如果消费 的金额远超过实际申报的资产与相应的收入水平，会引起国税局的怀疑； 不宜过多，可在未来减少处理遗产税时的负担。 客户 EB-5 投资的 LLP 是否需要报税？ 客户在美国从事与商业贸易有关的投资，需要交纳相应的所得税。在客户 成为美国税务居民之前，税务部分由项目方代缴；客户登陆美国之后，每 年项目方会邮寄 k-1 税表给客户，用于客户自行申报个人所得税。 投资移民是否可以申请低收入福利，可以申报低收入或无收入？ 理论上来说，投资移民拿到绿卡的永久居民与美国公民在社会福利上没有 任何差别，只要达到相关要求，就可以申请；但是如果申报资产与日常花 费相比严重入不敷出，可能招致 IRS 稽查；此外，客户在持有条件绿卡的 2 年中，如果申报资产/收入过低，可能会影响 I-829 条件解除。 在美国购房需要支付哪些税费，哪些可以合法免税或减税？ 在美国购买房产，主要包括两部分税费，一部分是在购买时一次性支付 的，包括：交易税、契约保险等；另一部分是每年缴纳的税费，包括物业 税、房屋保险、物业管理费、水电煤气等。如果收入较低，部分税费可以 享受退税；如果以公司形式持有房产，部分支出可以冲抵收入。 夫妻两个人是否可以分开报税？ 美国的报税形式有多种：单身人士则以个人名义报税，已婚人士可以分开 个人报，也可以一家人一起报，有孩子也可以分开或一起报。报税形式对 交税的多少有很大影响，一般客户都可以家庭形式一起报，家庭人口越 多，人头抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子如果是学生身份，就可以不 需要单独报税，一般情况下，是和家人一起报。但如果孩子自己有收入 了，则也需要单独报税。 副申请人随同移民但是在登陆前放弃是否会影响到主申请申报税务？ 主申请人登陆美国后报税时可以以个人名义报税，不受其他家庭成员的影 响。但是相比夫妻共同报税，税务的减免抵扣会大幅的减少。 如果副申请人想放弃身份，是否可以不用报税了？ 如果在登录前放弃身份，则不构成美国税务居民的条件，无需报税；如果 在成为美国居民后的 8 年以内放弃身份，则无需缴纳弃籍税。 如果客户超过 1 年不登陆美国以致绿卡失效，是不是就等于放弃了绿卡？ 美国税务局不承认被动放弃绿卡，除非绿卡持有人向 IRS 提交正式书面申 请，否则即使绿卡被剥夺，仍然会被认定为美国的税务居民，需要正常申 报全球范围内的个人所得税。 中国企业在美国的子公司如何报税？ 同一般美国境内公司，正常缴纳公司税务，主要税种如下： 在美国存款超过多少需要报税？ 从美国法律上来说：在美国境内的存款无须申报，只要申报利息所得；对 于海外存款，FBAR 要求超过 1 万美元的账户都要申报；对于海外金融账 户，FATCA 要求超过 5 万美元的账户都要申报。 股票收入如何报税？ 长期持有的股票盈利按照长期资本资本利得缴税，最高税率为 20% ，短期 持有的股票交易盈利按照一般所得缴税，最高税率为 39.6%。具体级差税 表如下： 公司的分红和股份如何申报？ 美国境内公司依据公司形态报税；美国境外的公司分红，如果构成合格海 外分红则按长期资本利得缴税，