税务专业硕士 税务专业基础 真题解析 娄爱花 学生讲义.pdf

税务专业基础真题解析 第一部分　税收学原理 第一章　税收的起源与发展 单选题 １．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（　　）。 Ａ．夏朝的贡　　　　　Ｂ．商朝的助　　　　　Ｃ．周朝的彻　　　　　Ｄ．春秋时期的初税亩 【答案】　Ｄ 【解析】　“初税亩”的实施，标志着我国税收制度的初步形成，并奠定了以“田亩数”为征收实物 税的基础。 第二章　税收的涵义 一、简释题 １．税式支出 【答案】　税式支出是指国家为达到一定的政策目标，在税法中对正常的税制结构有目的有意识 地规定一些背离条款，造成对一些纳税人或课税对象的税收优惠，以起到税收激励或税收照顾的作 用，基于这些对正常税制结构的背离条款所导致的国家财政收入的减少、放弃或让与就构成财政上的 税式支出。 ２．财政贴息 【答案】　财政贴息，亦称“利息补贴”，是财政补贴的一种形式。它是指国家财政对使用某些规 定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。财政贴息实质上等于财政代替企业向 银行支付利息。财政贴息是用有限的财政资金带动更多的社会投资和银行贷款以发展社会经济项 目、贯彻政府政策意图的一项重要措施。 ３．政府决算 【答案】　政府决算是指经法定程序批准的年度政府预算执行结果的会计报告，是各级政府在年 度内预算的收入和支出的最终结果，是预算管理中一个必不可少、十分重要的阶段。 ４．税收成本 【答案】　税收成本是指在尽量减少税收流失和差错的情况下，由于征集一定数量的税收所发生 的各项直接费用、间接费用和额外费用的总称。税收成本有广义和狭义之分。狭义的税收成本包括 征税成本、纳税成本和税收社会成本；广义的税收成本还包括税收立法成本。 ５．税收的强制性 【答案】　税收的强制性是指税收是国家凭借政治权利，通过法律形式对社会产品进行的强制性 分配，而非纳税人的一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律的制裁。强制性是国家权 力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提。它是与税收无偿性相对的。正因为税收 具有无偿性，才需要通过税收法律形式规范征纳双方的权利和义务，对纳税人而言，依法纳税既是一 — １— 考试点（ｗｗｗ．ｋａｏｓｈｉｄｉａｎ．ｃｏｍ）名师精品课程　电话：４００－６８８５－３６５ 种权利，更是一种义务，而并非是国家对于纳税人的一种惩罚手段。 二、单选题 １．国家征税凭借的是（　　）。 Ａ．财产权力 Ｂ．政治权力 Ｃ．所有者权力 Ｄ．资源权力 【答案】　Ｂ 【解析】　税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权利，按照法律所规定的标准和程序，参与 国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 ２．国家取得财政收入的最主要形式是（　　）。 Ａ．发行国债 Ｂ．发行货币 Ｃ．税收 Ｄ．罚款 【答案】　Ｃ 【解析】　国家取得财政收入的最主要形式为税收。 三、多选题 １．税收的形式特征包括（　　）。 Ａ．强制性 Ｂ．无偿性 Ｃ．固定性 Ｄ．充裕性 【答案】　ＡＢＣ 【解析】　税收的形式特征有三点：强制性、无偿性、固定性。 四、判断题 １．从理论上讲，税和费都属于财政范畴，因此，在本质上是相同的。（　　） 【答案】　错 【解析】　①征收的单位不同。“税”是由税务机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范 围，依照税法的规定征收的。“费”则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。 ②收税是无偿的，而收费是有偿的。税收是国家凭借政治权利，强制地、无偿地取得财政收入的 一种手段，而“费”则应是有偿的，它是国家某些行政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务而收 取的。 ③款项的使用方法和用途不同。纳税人缴纳的各种税款，由政府统一支配，列入中央预算和地方 预算统一安排、使用，为国家各项行政事业提供资金。而“