税收风险控制-3.pdf

发票管理发票管理 发票管理发票管理 李成 会计系会计系 李成李成 会计系会计系 李成李成 发票的合法性发票的合法性 发票的合法性发票的合法性 可抵扣增值税发票 国税监制发票 地税监制发票 可抵扣企业所得税发票 非税务部门监制发票 会计系会计系 李成李成 会计系会计系 李成李成 可抵扣增值税发票可抵扣增值税发票 可抵扣增值税发票可抵扣增值税发票 加密增值税专用发票 （17%，13%，6% ） 税务机关代开增值税发票 （6%或4% ） 农产品收购发票 （本公司自开） 海关代征增值税专用缴款 公路内河运输发票 （铁路运单、铁路小件快运单） 内容为农产品的普通发票 （小规模纳税人或农业生产企业） 废旧物质普通发票 （废旧物资回收企业） 商品名为非农产品的国税监制的普通发票不能抵扣增值税 会计系会计系 李成李成 会计系会计系 李成李成 可抵扣的企业所得税发票可抵扣的企业所得税发票 可抵扣的企业所得税发票可抵扣的企业所得税发票 地税部门监制的涉及营业税的发票 购买房产、支付餐饮、电信、邮政、保险、建筑装 修、运输、广告等等服务费 非税务部门发票 财政部门监制的行政性收据 对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上 运输等单位的专业发票 国家授权的审计报告、税务鉴定报告、资产评估报 告 会计系会计系 李成李成 会计系会计系 李成李成 发票管理流程发票管理流程 发票管理流程发票管理流程 收取和审核 发票 合同 验收凭证 付款申请 开具单位名称 签订单位名称 摘要业务内容 签订的业务 开出日期 约定日期 货品的名称、 货品的名称、 规格、数量 规格、数量 票面金额 付款金额 摘要内容 付款理由 开具单位 付款单位 会计系会计系 李成李成 会计系会计系 李成李成 防伪 防失控 防恶意取得 开具正常 开具红字 保管 遗失 会计系会计系 李成李成 会计系会计系 李成李成 发票违规的常见形式发票违规的常见形式 发票违规的常见形式发票违规的常见形式 第一种情况：为他人虚开 形式：有货虚开 无货虚开 过程 ：（1）取得一般纳税人资格。 ①与具有一般纳税人资格的单位建立联营、 承包或挂靠关系。 ②注册成立皮包公司。 （2 ）取得发票。 （3 ）寻找买主。 （4 ）虚开发票。 会计系会计系 李成李成 会计系会计系 李成李成 第二种情