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如何纳税-大连地税局.doc 99页

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如何纳税-大连地税局
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2010年第1期 目 录 Ⅰ纳税人关注的热点问题 1.综合类税收优惠 1 1.1拆迁补偿减免税证明资料 1 2.综合类税收规定 1 2.1承包经营涉及的营业税、个人所得税规定 1 2.2代购业务是否需要缴税 2 2.3无偿转让土地使用权如何缴税 3 2.4个人新玉米品种技术转让如何缴税 4 Ⅱ分税种热点、难点问题 1.流转税 5 1.1征税范围 5 1.1.1跨年度境外设计合同征免规定 5 1.1.2代收费用是否缴纳营业税 7 1.1.3幼儿园特色班、兴趣班收入是否缴纳营业税 8 1.1.4择校费是否缴纳营业税 8 1.1.5供电企业并网服务费是否缴纳营业税 9 1.1.6企业取得的赞助款是否缴纳营业税 9 1.1.7土地被征用取得的补偿费是否缴纳营业税 10 1.1.8现金投资收益如何缴纳营业税 11 1.1.9未收到利息缴纳营业税规定 11 1.1.10金融企业应收未收利息如何确定纳税时间 11 1.1.11境外付汇是否需要代扣代缴营业税 12 1.1.12代表机构车辆处置的经费换算 12 1.1.13营利性医院是否缴纳营业税 13 1.1.14个人买卖股票是否缴纳营业税 13 1.1.15销售食物增值税、营业税划分 13 1.2税目税率 14 1.2.1电梯保养营业税税目 14 1.2.2代建房屋如何缴纳营业税 14 1.2.3代养猪收入营业税税目 15 1.2.4网络广告收入营业税税目 15 1.2.5房屋抵顶工程款营业税处理 16 1.2.6拆迁及代理收入如何缴纳营业税 17 1.2.7代理运输业务营业税税目 18 1.3计税依据 18 1.3.1〔2009〕5号文件相关问题 18 1.3.2联运业务营业额确定 19 1.3.3技术服务转包费用能否扣除 19 1.3.4总包工程发票及营业税处理 20 1.3.5回迁房原值确认 20 1.4纳税义务发生时间 20 1.4.1预收房租纳税义务发生时间 20 1.4.2收款后分期培训纳税义务发生时间 21 1.5纳税地点 21 1.5.1跨多个行政区域进行工程施工的纳税地点 21 2.企业所得税 22 2.1税前扣除 22 2.1.1境外资产损失是否可以抵减境内应纳税所得额 22 2.1.2对自然人借款利息支出是否可以税前扣除 22 2.1.3企业以前年度未扣除的资产损失如何处理 23 2.1.4原准备金未扣除完的余额以后年度如何处理 24 2.2征收管理 24 2.2.1居民企业纳税人企业所得税汇算清缴规定 24 2.3税收优惠 26 2.3.1小型微利企业应纳税所得额是否有特殊规定 26 3.个人所得税 26 3.1纳税人和扣缴义务人 26 3.1.1自然人股东股权转让的扣缴义务人规定 26 3.2征税范围 27 3.2.1单位为员工办理的高尔夫会员卡是否缴纳个人所得税 27 3.2.2绩效考核扣除的工资是否缴纳个人所得税 27 3.2.3企业报销租用员工车辆的汽油费是否缴纳个人所得税 27 3.2.4生育津贴是否缴纳个人所得税 28 3.2.5住房补贴征免规定 28 3.2.6个人垫付住房公积金部分是否缴纳个人所得税 29 3.2.7退休职工采暖费补助是否缴纳个人所得税 29 3.2.8资本公积转增资本是否缴纳个人所得税 30 3.2.9自然人期货交易所得是否缴纳个人所得税 30 3.2.10个人非货币性资产投资是否缴纳个人所得税 31 3.2.11有奖发票奖金是否缴纳个人所得税 31 3.2.12如何理解国税发〔2005〕9号文件第六条 31 3.2.13办事处外籍负责人个人所得税征收 32 3.2.14外籍法定代表人交通费用是否缴纳个人所得税 33 3.2.15外籍个人报销配偶来华探亲费用是否缴纳个人所得税 33 3.2.16外籍人员办护照体检费用是否缴纳个人所得税 34 3.2.17外籍雇员取得的住房补贴是否缴纳个人所得税? 34 3.3税目税率 34 3.3.1个人向单位借款计算个人所得税规定 34 3.3.2企业聘用退休人员按何项目缴纳个人所得税 35 3.3.3退休人员取得原单位发放的过节费是否缴税及税目 36 3.3.4工资、薪金所得与劳务报酬所得如何区分 37 3.3.5企业支付员工工作职责之外的劳务报酬如何缴纳个人所得税 37 3.3.6个人合伙企业投资者计算个人所得税税目及方法 38 3.3.7投资者以实物方式取得的清算所得按何项目缴纳个人所得税 38 3.3.8个人藏画转让计算个人所得税税目及方法 38 3.3.9个人举办学习班计算个人所得税税目及方法 39 3.4应纳税额计算 39 3.4.1公司为员工负担手机话费如何缴纳个人所得税 39 3.4.2补充医疗保险能否比照年金计算 40 3.4.3一次性补缴多月公积金如何缴纳个人所得税 40

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