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主要内容 1.不相容职务相互分离的制度，确保会计和出纳岗位分离。“管钱的不管账，管账的不管钱”。 出纳不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 会计负责登记现金和银行存款总账，不得进行现金和银行存款的直接收支。 岗位轮换 回避制度：直系亲属（夫妻、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系）回避的制度 2.现金和银行存款的控制 库存现金限额管理 现金支出范围控制，小额（1000元以下）以及与个人发生的业务往来为主 现金收入及时存入银行，严格控制现金坐收坐支；严禁挪用和借出货币资金； 现金收入及时入账，不得私设“小金库”，不得设立“账外账”，严禁款项不入账； 定期盘点现金 定期获得银行存款对账单。月末，出纳应该进行银行存款对账，填报“银行存款余额调节表”。 3.授权批准的控制 业务发生取得合法的会计凭证，单位领导人、各级负责人按照授权和程序审批签字，会计人员审核、编制记账凭证，复核，出纳复查并经经办人员签字，才可以办理货币资金收支。 4.票据、印鉴（公章、财务章、人名章）的控制 票据的购买、保管、领用、归还、缴销的登记制度 印鉴分别掌管的制度：出纳掌管一枚，（主管）会计掌管另一枚。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 (二)内部会计控制-收入（收费）控制 1.收费标准的控制： 收费项目、内容、标准进行公示； 收费许可证制度； 代办物品、代收费用必须按照成本收费； 2.收费权限的控制 学校的财务部门（会计机构）是唯一合法的收费机构，未经财务部门授权，其他部门无权收费。 及时存入银行，及时入账，严禁收费不入账的行为 3.收费票据的控制 财务部门是唯一合法的票据领购、使用机构 收费必须开具合法的票据，严禁收费不开票行为 (四)内部会计控制-经费支出控制 1.预算基数：整个单位全年可用经费额度和经费需求之间的平衡 2.经费开支范围、标准的控制 3.经费支出授权审批的控制 “一支笔”制度：不是一个人签字决定，是按照费用金额、支出性质等进行合理的授权，进行分级次的控制。 4.经费支出的经济责任的控制 单位领导、会计、经办人对经费支出的正确性、合法性、合理性承担相应的责任 5.收支两条线的控制 (五)内部会计控制-采购、基建付款控制 1.不相容职务相互分离控制： 请购（使用者）与审批、询价、采购合同订立 与验收、监理、会计审批与付款等要分离 2.授权批准制度 3.预算控制 4.会计系统控制：申请单、合同、验收单、发票、付款凭单、退货单等的正确记录 (六)内部会计控制-实物资产控制 (七)内部会计控制-其他控制 1.工程项目 2.对外投资 3.筹资（贷款、借款） 4.担保 5.无形资产 １．领导财务管理意识淡薄，政策法纪观念不强，存在财务管理随意性；重视程度不够。 ２．财务人员自身的素质、业务水平、服务意识有待进一步提高，导致对不合理的财务收支及违规事项，监督不力。 * 安吉县教育局会计核算中心 周生火 2011/11/03 辛勤的园丁 真善美的使者 一、政策法规学习园地 二、学校财务管理的职能机构 三、学校财务管理的岗位设置 四、学校财务管理的岗位职责 九、阅读财务报表 五、学校财务管理制度 六、内控制度的实施 七、学校财务管理面临的问题及现状 八、食堂财务管理 十、财务管理考核 一、政策法规学习园地 1./ 2.教育财务文件选编 3.安吉教育网核算中心信息栏 校长室 采购小组 总务室 财务室 核算中心 商品与服务单位 上级采购管理 教职工代表大会 财务监督与公开组 二、学校财务管理的职能机构 县财政局 县教育局 县发经委 县审计局 安吉县人民政府 采购办 招投标中心 综合科 预算科 计财科 核算中心 监察审计室 国资科 物价科 审计科 中小学校 1．校长岗位职责 2，分管副校长职责 3．总务主任职责 4．校办主任职责 5．仓库管理员职责 6．食堂主任职责 7．IC卡员职责 8．报帐会计职责 9．监督组组长职责 10．档案管理员职责 ．．．．．． 四、学校财务管理的岗位职责 计财科科长职责 核算中心主任职责 前台会计职责 后台会计职责 系统采购中心主任职责 采购员职责 １．教代会制度 ２．班子会议制度 ３．学校财务内控制度 ４．采购制度 11．仓库管理制度 ６．财务室工作制度 9．食堂财务管理制度 5．招投标制度 13．财务监督与公开制度 １2．资产管理制度 ．．．．．． ７．绩效工资实施办法 ８．津贴、福利、奖金发放办法 10．食堂定期盘存与核算办法 五、学校财务管理制度 其中学校财务内控制度内容： 学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。根据量力而行、勤俭