补充反馈意见的回复.PDFVIP

对佛山市万达业机械股份有限公司挂牌申请文件 补充反馈意见的回复 1、公司存在现金收付情形。请公司：（1）补充披露现金收付金 额及占比；（2）补充披露现金收付对应的合同签订、发票开具与取得、 款项结算方式等，并披露公司针对采购循环、生产循环、销售循环相 关的内部控制制度；结合发票开具与取得情况说明公司相关流转税及 所得税的计提与缴纳情况。（3）补充说明是否存在业务员代公司收款 的情况，如存在，请公司说明针对防止业务员挪用或侵吞公司款项所 制定的相关制度，并披露如何保证收款入账的及时性及完整性。 2、请主办券商及会计师：（1）核查与公司采购、生产、销售循 环相关的内控制度的有效性及公司执行情况，核查公司税收缴纳是否 合法合规，核查公司收款入账的及时性及完整性；（2）针对公司采购 及销售的完整性、准确性，是否存在资金体外循环情形、坐收坐支行 为发表明确核查意见。 回复： 1、（1）补充披露现金收付金额及占比； 报告期内，公司现金收付金额及占比如下表所示： 采购 销售 年度 现金采购金额(万元) 占比 现金销售金额(万元) 占比 2013 年度 311.24 24.29% 159.20 15.43% 2014 年度 192.51 13.85% 234.41 14.22% 2015 年1-3 月 4.67 12.10% 18.98 8.53% 1 / 9 （2）补充披露现金收付对应的合同签订、发票开具与取得、款 项结算方式等，并披露公司针对采购循环、生产循环、销售循环相关 的内部控制制度；结合发票开具与取得情况说明公司相关流转税及所 得税的计提与缴纳情况。 公司在发生大额销售或者采购业务时，不论是否通过银行账户结 算，均严格按照《佛山市万达业机械股份有限公司合同管理办法》与 客户或供应商签订合同，公司财务部定期对销售合同和采购合同的执 行情况进行检查，确保合同得到有效执行。公司在发生小额零星的采 购业务时，为提高业务效率，降低交易成本，通常不签订业务合同， 而主要依据发票等单据凭证进行核算。 报告期内，公司财务部对发票的开具和取得，采取了一系列规范 的措施，针对现金销售和现金采购行为，公司也向客户开具了销售发 票，或者要求相关采购人员取得相应的采购发票。公司财务部在确保 发票金额真实、准确的基础上，严格按照发票金额进行账务处理。 公司针对现金销售客户和非现金销售客户，款项结算方式没有实 质性的差异。一般而言，公司首先会向客户收取货款的30%左右作为 定金，公司再组织生产，在发货前再收取60%左右的货款，余款一般 在产品安装调试合格后的1 至3 个月内收回。 针对金额较大的现金采购业务，公司通常会根据与供应商合同约 定的付款模式付款，没有固定的款项结算模式。而对于零星小额的采 购，公司通常采用现金一次性支付的结算方式。 报告期内，公司已经按照《企业内部控制基本规范》的规定，建 立了与采购循环、生产循环、销售循环相关的内部控制制度。 根据公司 《内部控制制度》，其中关于采购循环的相关内部控制 2 / 9 1 2 3 如下：○采购和付款岗位分工与授权批准；○请购与审批控制；○采 购与验收控制。验收控制过程中，根据规定的验收制度和经批准的订 单、合同等采购文件由质检部门对所购物品的品种、规格、数量、质 量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。对验收过程中发现的异 常情况，质检部门应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因， 及时处理。