企业集团母子公司如何建立内部控制体系--以S集团内控实际为例.pdfVIP

InternalcontrolRisk 内控风险 企业集团母子公司 如何建立内部控制体系 综 s i s ——以S集团内控实际为例 e h t n y 合S 彭勇杰 （广东省五金矿产进出口集团公司） 【摘要】目前，我国大型国企海外业务扩展较为迅猛，S 务、广告创意、现代物流和期货为主的现代服务产 集团作为较早实施内部控制的国有企业，在我国国有企业内 业；以矿产资源开发、有色金属压延加工、黑色金属 控工作中处于较为领先的地位。本文以S集团母子公司内 冶炼为主的矿产资源开发、金属冶炼和加工业产业 控实践为例，深入探讨国有企业集团母子公司内部控制存在 的“三大主业”。 的具体问题及其对公司治理产生的不利影响，并提出了相应 的解决办法，希望本文能够为其他国有企业提供借鉴，帮助 一、S集团母子公司控制存在的问题 其完善、优化内部控制体系，提升综合竞争力，在世界经济舞 经过近10年的内部控制体系的持续建设和运 台上发挥越来越重要的作用。 营，S集团进一步规范了经营管理的各项规章制度， 【关键词】国有企业集团 母子公司 内部控制 理顺了企业内部关系，强化了母子公司间的控制关 系，从而有效规避了部分生产经营风险，堵塞了一 S集团公司（简称“S集团”）是2000年由某省属 些经营管理漏洞。但是，由于S集团作为国有企业 公司组建的国有大型企业集团，注册资本16亿元， 的固有特点，仍然不可避免地在内部控制上存在一 在职员工总数近2.4万人。近年来以推进商业模 定的缺陷，以下主要从组织、人员、业务、合并报表 式、业务模式、管理模式、经营发展模式创新为重 四个方面具体分析： 点，从传统型企业发展成为产业链明显、集“科、工、 （一）S集团母公司