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如何发挥广电系统中内部控制作用 　　摘要：随着广电系统行业之间的竞争日益激烈以及广电产业化经营的不断深化，实现广电系统中的内部控制逐渐发展成为广电企业建设的重点。本文对广电系统内部控制建设的主要内容进行一定的分析，并且提出了发挥内部控制的有效措施。 关键词：广电系统；内部控制；有效措施 中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-00-01 一、前言 内部控制是各个企业实行现代化管理的产物，加强内部控制则是建立现代化企业管理制度的主要要求。对企业实行有效的内部控制不仅能够促进企业资源实现合理的配置，提高企业员工的劳动效率，同时可以防范并发现企业内外存在的欺诈，进而保证企业经营信息以及财务报告的准确可靠，经营相关活动的效率，帮助管理层实现企业的经营方针以及目标，确保企业资产的完整和安全，防止各项资产出现流失现象。企业是否能够发挥有效的内部控制主要由两方面的因素决定，合理的内部控制设计以及有效的内部控制执行。内部控制设计的程序越合理，则实现控制的漏洞就会越少，进而控制的效果就会越好；与此同时，内部控制的执行越好，内部控制有效性就会越高。 二、广电系统内部控制建设的主要内容 根据《企业内部控制基本规范》的要求，要想在企业中建立并且实施有效的内部控制，必须考虑企业的内部环境、控制活动、内部监督、信息沟通以及风险评估等五项基本要素。针对广电系统其内部控制机制的具体情况，在内部控制的建设内容上，应该从几个方面予以考虑。 1.企业内部环境的建设。对于企业内部环境的建设内容主要涉及企业相关部门机构的设置，企业内部的分工以及相关职责划分，企业运营的决策以及相应管理的执行机制，企业员工的薪酬制度以及绩效管理考核体系，企业的文化建设等基本框架。建设企业内部控制的机构并且使其进行有效的运作则是内部控制建设的基础[1]。 2.企业制度建设。内部控制的依据是相关的内控制度，而对于内控制度的建设则是建设内控机制的主要内容。企业单位要想对风险进行相应的控制，避免企业危机，促进企业实现健康持续快速的发展，这些都依赖于制度进行相应的保障。在对制度进行建设的同时，要特别注意建立财产清查的制度，授权管理以及集体决策的制度，员工绩效考核的制度，内部控制监督的制度等。 3.企业技术手段的建设。随着现代信息技术的快速发展，企业内部控制的沟通以及执行方式得到了一定的完善。及时对信息技术新成果进行相应的吸纳，建立快捷高效的信息技术系统，同时加强企业内部的信息沟通，目前已经逐渐发展成为各个企业关键的内部控制手段。 4.企业规范和流程的建设。对企业建立相应的规范和流程也是建设内控机制非常重要的内容。规范和流程是指企业制度框架之内的一些具体做法，主要用于指导企业员工进行相应的日常工作。只有企业制度却没有具体的实施细则是远远不够的。因此，在企业内制定规则流程制度时，应将其细化、具体化，制定一些技术工作具体的操作规范以及面对意外情况所应采取的应急措施或者指引等，并应加强执行能力，使其落实到实处。 三、有效实现广电系统内部控制的对策 1.优化广电系统的企业结构。设立科学合理的企业治理结构，建立完善的企业权责分配体系以及相应的组织结构。科学合理的企业治理结构具有固有的相互制约、相互监督以及相互牵制等功能。在对广电系统进行科学合理的治理结构建设过程中，需要使得决策权，执行权以及监督权实现相互分离，进而形成相互制衡的效果。企业的组织结构则是企业进行相关活动的规划、执行以及控制的架构。企业单位想要高效发挥其内部控制的功能，就必须建立完善合理的组织结构。广电系统在设置相应的组织结构时，必须按照透明、精简、科学、制衡的基本原则，同时综合考虑其行业的特性、文化理念、管理要求、发展战略等相关因素，进而对内部的职能机构进行合理的设置，同时明确相关职责的权限，并且依据不相容的职务进行相互分离的相关要求，科学合理地分解各个机构内部的相关职能，明确各个岗位的具体名称、工作职责以及工作要求等内容，确定各个岗位的职责权限以及他们之间的相互关系，制定企业的业务流程图、组织结构图以及岗位说明书等相关企业管理的制度或者相关的文件，促使企业员工能够对企业的组织架构以及相关的权责分配情况有着一定的了解和掌握，进而能够正确有效的实施相应的职责。 2.制定合适的企业人力资源管理政策。对于广电系统的管理和经营都是由人来进行相关的工作，内部控制也是由人来执行。要想实现强而有效的内部控制，则需要能力较强、值得信赖的企业员工。企业人力资源管理的相关政策，对于每个员工的工作业绩以及工作表现都有着直接的影响。因此广电系统应该按照人力资源对于企业的整体规划，同时结合企业经营的实际需要，进而去制定企业年度人力资源管理的需求