出纳人员的职责.PPT

出纳岗位——基础知识 教学内容： 认识出纳工作 出纳人员职责与权限 对出纳人员的基本要求 出纳 的工作组织 出纳账务处理程序 一、出纳含义 （一）出纳工作 出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。 （二）出纳人员 是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。 二、出纳工作的特点 1、政策性 2、操作性 3、时间性 4、社会性 三、出纳的对象 （ 一）货币资金的收入和付出 货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。 货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。 （二）货币资金的存入和提取 货币资金存入→ 　　　是指货币资金存放地点　 货币资金提取→　　　　的变化 ，总额不变．　 认知二：出纳人员的职责与权限 一、出纳人员的职责 （一）办理货币资金收付 （二）填制和审核相关凭证 （三）登记日记帐 （四）保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。 二、出纳人员的权限 （一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法　　　　　　　　　　　收支和 弄虚作假行为。 （二）参与货币资金计划定额管理权限 （三）管好用好货币资金。 认知三： 对出纳人员的基本要求 一、掌握相关财经法规、政策和制度 二、具备较高的业务技能 （一）文字的书写：要工整、清晰 例：购进材料（用正楷）或购进材料（用行体） （二）阿拉伯数字的书写 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 阿拉伯数字的书写要求是： 1、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个数码独立有形，不能连笔书写，要能让使用者一目了然。 2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可顶格，其高度占全格的1/2的位置，要为更正错误数字留余地。除6、7、9外，其他数码高低要一致。书写数字“6”时，上端比其他数字高出1/4，书写数字“7”和“9”时，下端比其他数码伸出1/4。 3、书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度，各数字的倾斜度要一致 。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 4、财会数码书写时，各数码从左到右、笔划顺序是自上而下、先左后右。每个数字大小一致，数码字排列的空隙保持一定且同等距离，每个字上下左右要对齐，在印有数位线的凭证、帐簿、报表上每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个格里，更不能在数字中间留有空格。 5、出纳人员要保持个人独特字体和书写特色，以防别人模仿或涂改。 6、对于容易混淆并且笔顺相近的数字，应按标准 字体书写，区分各数字笔顺，避免混同，并防止涂改。 如手写“0”、“6”、“8”、“9”时，圆圈必须封口；除“4”、“5”以外数字必须一笔写成，不人为地增加数字的笔划；为避免将“1”改为“7”，手写“1”要写得长一点，尽量将格子占满，并保持斜度等 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 （三）会计凭证中货币资金大小金额的书写 1、小写金额前得写“￥”如： ￥86 745.00 2、汉字大写金额一律用正楷或“行书”书写（工整、清晰）大写金额到元或角为止的在元或角之后应当写“整”或“正”。大写金额前未印有货币名称的，应加填货币名称。如：人民币，货币名称与金额数字之间不得留空白。 3、阿拉伯数字金额： 元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”元位也是零，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”也可以不写“零”字。例：￥800.64元，大写：人民币捌佰元零陆角肆分或： 人民币捌佰元陆角肆分。 4、汉字大写金额书写时必须注意，表示位数（拾、佰、仟、万）的文字前必须要有数字。如：￥18元，人民币壹拾捌元整；￥156 000元，人民币壹拾伍万陆仟元整；￥145，人民币壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的“拾”为位数，前面的“壹”不能省略。 例如：人民币大、小金额书写 三、严谨的工作作风 要做好出纳工作首