旅行社经营管理课件作者陈锡畴等第十一章节旅行社财务管理.pptVIP

尚辅网 / 旅行社经营管理 第十一章 旅行社财务管理 第十一章 旅行社财务管理 第一节 旅行社的资产管理第二节 旅行社的成本费用管理第三节 旅行社的经营核算第四节 旅行社财务分析 第一节 旅行社的资产管理 一、流动资产管理1.货币资产管理(1)确定旅行社的现金库存限制 随着社会主义市场经济的逐步确立，许多银行已经不再为旅行社核定库存现金的限额。因此，旅行社必须根据本企业在日常经营活动中的需要，确定库存现金的数量。旅行社日常开支所需的现金数量要适宜，既不能出现经营中现金短缺的现象，也不能造成资金的闲置和浪费。(2)严格控制现金使用范围 除以下各项款项可用现金支付以外，旅行社不能随意扩大现金使用范围。 第一节 旅行社的资产管理 1)职工工资、津贴和奖金。2)个人劳务报酬。3)出差人员必须随身携带的差旅费。4)结算起点以下的零星支出。5)确定需要现金支付的其他支出，须由总经理批准。 第一节 旅行社的资产管理 (3)严格现金收支管理 旅行社应将现金收入于当日送存开户银行；旅行社现金支出不得坐支，即不得从本企业的现金收入中直接支付，如因特殊情况需要坐支现金的，须报开户银行审核批准。旅行社应充分利用商业信用所提供的方便，减少现金的占用时间，从而达到节约现金的目的。旅行社应严格控制现金支出，尽量避免在应付账款到期日之前支付